江西省税务局：咨询企业全年停产期间，折旧能否税前列支

咨询企业全年停产期间，折旧能否税前列支

留言时间：2020-04-21

咨询对象

江西省税务局

问题内容

您好，想咨询一下，如果企业由于生产原因，全年停产。这段期间内的固定资产折旧能否税前列支？还是需要再汇算清缴时候进行纳税调整？另外根据所得税法，第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；这个“未投入使用”如何理解？

附件

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答复机构

税务总局江西省税务局

答复时间

2020-04-28

答复内容

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。  下列固定资产不得计算折旧扣除：  （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；  （二）以经营租赁方式租入的固定资产；  （三）以融资租赁方式租出的固定资产；  （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；  （五）与经营活动无关的固定资产；  （六）单独估价作为固定资产入账的土地；  （七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。综上，企业由于生产原因停产不属于以上情况，其按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。