江西省税务局：合伙企业卖掉持有1年的股票，如何确定销售额

合伙企业卖掉持有1年的股票，如何确定销售额

留言时间：2019-09-17

纳税人所属地

江西

问题内容

2017年合伙企业投资B公司，2018年B公司上市，规定持股满1年后可以出售。现期限满1年在二级市场将股票卖掉。

1.根据财税【2016】36号文规定：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额  。

2.国家税务总局公告2016年第53号第五条规定，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照收下规定确定买入价：（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO)的发行价为买入价。

我们股票的发行价格     低于    我们的投资成本价格，

   1.如果按【2016】36号文的规定来理解，我们可以用卖出价格减去投资成本的差额来计算销售额。

   2.如果按国家税务总局公告【2016】第53号文规定理解，应该是卖出价减去股票的发行价的差额来计算销售额。这样我们就要多交很大一笔增值税。

         

问题：1   我们应该按哪个政策来计算销售额呢

      2.股票卖掉后合伙企业中的法人公司收到合伙企业的分红后，是否要交企业所得税

附件

无附件

答复机构

税务总局江西省税务局

答复时间

2019-09-24

答复内容

国家税务总局江西省（区、市）12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 1.财税[2016]36号文中将金融商品转让销售额确定为“按照卖出价扣除买入价后的余额”，属于普适性规定，即发生了金融商品转让行为，销售额确定的总体原则为卖出价扣除买入价后的余额。考虑到限售股的“买入价”无明确规定且实务中存在争议，所以国家税务总局2016年第53号公告第五条，对特定情形（转让持有的解禁限售股）中“买入价”进行了明确。所以问题描述中的情形，应该适用53号公告确定买入价，再按财税[2016]36号文的规定，按照卖出价减去买入价确定销售额;2.法人企业从投资的合伙企业分回的所得要交企业所得税。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。