萍乡市税务局：做客市政府网在线访谈——“组合式税费支持政策”

国家税务总局萍乡市税务局做客市政府网在线访谈——“组合式税费支持政策”

萍乡市税务局党委委员、总经济师 赵伯初 萍乡市税务局货物和劳务税科副科长 钟卫霞 萍乡市税务局财产和行为税科副科长 宋琼

发布时间 : 2022-05-26 14:58 来源 : 国家税务总局萍乡市税务局

访谈主题：国家税务总局萍乡市税务局做客市政府网在线访谈——“组合式税费支持政策”

访谈时间：2022年5月24日上午10：30——11：00

访谈嘉宾：国家税务总局萍乡市税务局党委委员、总经济师 赵伯初

               国家税务总局萍乡市税务局货物和劳务税科副科长 钟卫霞

               国家税务总局萍乡市税务局财产和行为税科副科长 宋琼

[罗雨昕] 各位网友，大家好，欢迎来到中国萍乡政府网“在线访谈”栏目，我是主持人罗雨昕。今年我们将围绕“政策解读”开展访谈活动，今天要解读的是“组合式税费支持政策”。为此，我们邀请到了国家税务总局萍乡市税务局的嘉宾做客直播现场，一起来了解市税务部门如何推进税费支持政策落实，有哪些新亮点、新成效。今天的嘉宾有：国家税务总局萍乡市税务局党委委员、总经济师赵伯初，赵总，您好！ [2022/5/24 10:27:00]

[赵伯初] 感谢主持人，各位网友好！很高兴能有机会和大家进行在线交流。 [2022/5/24 10:28:00]

[罗雨昕] 国家税务总局萍乡市税务局货物和劳务税科副科长钟卫霞。钟科长，您好！ [2022/5/24 10:28:00]

[钟卫霞] 主持人好，大家好！ [2022/5/24 10:28:00]

[罗雨昕] 国家税务总局萍乡市税务局财产和行为税科副科长宋琼。宋科长，您好！ [2022/5/24 10:28:00]

[宋琼] 主持人好！各位网友好！ [2022/5/24 10:28:00]

[罗雨昕] 赵总，今年税务部门推出了一系列组合式税费支持政策，具体包含哪些内容呢？ [2022/5/24 10:28:00]

[赵伯初] 好的。实施新的组合式税费支持政策，是以习近平总书记为核心的党中央统筹国内、国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助企纾困的关键一招。落实好这些政策，是党中央、国务院交给我们税务部门的一项重大政治任务。为进一步促进经济平稳增长，帮助企业纾困解难，税务部门今年推出的系列组合式税费支持政策，包括新出台的税费支持政策13项，延续实施的税费支持政策20项。既有减免政策，又有缓缴、退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶举措，呈现出全面发力、多点突破的特点。按照今年国务院最新部署要求，今年实施新的组合式税费支持政策，大规模留抵退税是重头戏，全年退税减税总量2.64万亿元，其中留抵退税约1.64万亿元。3月21日国务院常务会议后，财政部、税务总局第一时间发布《关于进一步加大期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确了政策的具体实施和操作办法。接下来的互动环节，我们相关业务科室还会就具体问题进行详细说明和解答。希望通过此次在线访谈，广泛宣传我市税务部门实施组合式税费支持政策和服务企业的举措成效，确保市场主体切实充分享受到政策红利。 [2022/5/24 10:30:00]

[罗雨昕] 那么今年的新政策跟以往的政策相比有什么不同呢？ [2022/5/24 10:30:00]

[赵伯初] 2022年留抵退税政策有以下四个特点：一是提前退付。以前对企业增值税有一些留抵退税，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，就不是在前面退付，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的留抵退税政策改为了购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵。 二是存量退税。在2019年4月以后企业新购进的设备或者说投资形成的增值税，纳入到留抵退税范围。今年不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，就是若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。所以，今年跟以前比不仅仅是退还增量，存量也要退。 三是扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税。现在是扩大到所有的小微企业和制造业等行业企业。退付的比例像小微企业以前只退60%，现在不再限制，是100%的退。 四是保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%。今年实施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，也就是说中央肯定还要承担中央的部分，地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣。 [2022/5/24 10:32:00]

[罗雨昕] 谢谢！赵总的解答非常详细清晰。请问在落实新的组合式税费支持政策，保证政策红利尽快直达企业方面，市税务部门有哪些举措呢？ [2022/5/24 10:33:00]

[赵伯初] 市税务局将落实新的组合式税费支持政策作为重要政治任务，强化政治担当，压实政治责任，成立了由党委书记、局长李红忠同志任组长的退税减税政策落实工作领导小组，下设11个工作小组，研究制定了时间表、路线图和任务书，为政策落实打下坚实基础。一是线下招募44名税费服务体验师，与市工商联共同开展了27场服务体验、组织18名税费服务体验师开展留抵退税定向体验活动，选定了10户享受增值税优惠政策的企业作为税务总局落实税费支持政策纳税人直联点，向税务部门反映问题和意见建议。二是在办税服务厅中设立“审核组”，充实“审核前移”专业团队力量，设立110个“龚全珍服务窗口”扎实落实税务部门10大类33项131条便民服务措施。三是用好“智慧导办”“远程帮办”等平台，启用以来平均每月线上帮办5000余户次，线下帮办300余户次，纳税人报送资料平均减少41%，办税环节平均压缩59%。实现微信、电子税务局、自助办税终端等多个办税缴费渠道全程网上办理10大类293项“非接触式”办税缴费事项，全市“非接触式办税”比率达85.8%。四是通过省税务局统一的“税费优惠政策落实网格化管理平台”，实现省、市、县、分局四级税务部门对税费优惠政策落实情况实时监控、及时处理。有效防控“应享未享”等政策落实风险，推动政策红利精准落袋。下一步，全市税务部门将按照相关工作要求，继续全面推进组合式税费支持政策落地，不断优化税收营商环境，进一步擦亮“龚全珍工作室”服务品牌，为经济社会平稳健康发展积极贡献税务力量。 [2022/5/24 10:35:00]

[罗雨昕] 谢谢赵总的解答。下面我们开始回答网友提问。有一位叫“静待花开”的网友问：我是一家交通运输企业的财务人员，了解到最新规定“自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。”关于公共交通运输免征增值税政策，如果我们公司2020年放弃了三项服务免税，这次还能否享受？ [2022/5/24 10:36:00]

[赵伯初] 这个问题请我们货劳税科钟科长回答一下。 [2022/5/24 10:36:00]

[钟卫霞] 这位网友，您好，2022年，考虑到公共交通运输行业尚未从疫情中恢复过来，目前经营面临较大困难，为促进服务业领域困难行业纾困发展，税务总局会同财政部联合制发了《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号），其中第三条规定明确自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。11号公告是一项全新的增值税免税政策，因此，如果有纳税人2020年放弃了三项服务免税政策，不影响其按11号公告的规定享受公共交通运输服务免征增值税政策。 [2022/5/24 10:37:00]

[罗雨昕] 好的，谢谢钟科长的解答。来自一位叫“米粒”网友的问题：我们公司为一般纳税人，去年汇算清缴的结果为小型微利企业，今年尚未汇算清缴，请问现在是否可以申报享受“六税两费”减免优惠呢，应该如何享受？ [2022/5/24 10:37:00]

[赵伯初] 这个问题请我们财行税科宋科长回答一下。 [2022/5/24 10:38:00]

[宋琼] 好的，这位网友，您好，根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号），适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。因此今年1-6月，你们公司是可以享受“六税两费”减免优惠的。如果今年你们公司汇算清缴后确定是小型微利企业的，可享受今年的7月1日至明年6月30日享受“六税两费”减免优惠。这次减免优惠实行自行申报享受的方式，不需要额外提交资料。 [2022/5/24 10:39:00]

[罗雨昕] 好的，谢谢宋科长的解答。来自一位叫“晓 乐麻麻”网友的问题：我是一位宝妈，去年10月生育的二胎，听说今年可以享受3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策，我想了解一下我该如何申报享受呢？这个问题应该也是很多宝妈关心的，请问由谁来回答一下呢？ [2022/5/24 10:39:00]

[赵伯初] 这个问题由我来回答一下。按照《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的方式。纳税人在申报享受时，可通过手机个人所得税APP填报或向单位提供婴幼儿子女的姓名、证件类型及号码、以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息即可，无需向税务机关报送证明资料。纳税人需要将子女的出生医学证明等资料留存备查，暂未取得婴幼儿出生医学证明和居民身份证号的，可选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。因此，这位网友自2022年1月1日起，就可以按照以上要求享受个人所得税专项附加扣除政策。 [2022/5/24 10:41:00]

[罗雨昕] 谢谢赵总的解答。接下来是一位叫“陈阿朵”网友提出的问题：我是一家制造业企业的财务负责人，现在国家正在实行大规模增值税留抵退税，我公司留抵税额较多，我想问下申请留抵退税需要满足什么条件？ [2022/5/24 10:41:00]

[钟卫霞] 这位网友，您好，按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定，办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需要同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。如果您企业同时满足以上四个条件，则可以申请办理留抵退税。 [2022/5/24 10:42:00]

[罗雨昕] 下一位是叫“天蓝”网友提出的问题：我公司在“六税两费”减免政策公布之前已经申报了相关税费，政策公布后发现符合减免条件，此前没有申报享受减免优惠的还可以享受吗？ [2022/5/24 10:42:00]

[宋琼] 为确保纳税人足额享受减免优惠，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）规定，纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。对申请抵减以后纳税期的应纳税费款的，系统将在纳税人下次申报时，自动抵减同税费种的应纳税费款。因此你们可以通过电子税务局等方式向主管税务机关提交退抵税申请，享受减免优惠。 [2022/5/24 10:43:00]

[罗雨昕] 好的，谢谢宋科长的解答。一位叫“小莉”网友提出的问题：我是一家小型企业的会计，我公司2020年度纳税信用等级为B级，按照增值税留抵退税政策，4月份已经申请办理了留抵退税。如果我公司2021年度纳税信用等级降为了C级的话，之前我们收到的留抵退税款需要退回给税务局吗？ [2022/5/24 10:44:00]

[钟卫霞] 按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规定，纳税人申请增值税留抵退税，以纳税人向主管税务机关提交《退（抵）税申请表》时点的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。已完成退税的纳税信用A级或B级纳税人，因纳税信用年度评价、动态调整等原因，纳税信用级别不再是A级或B级的，其已取得的留抵退税款不需要退回。 [2022/5/24 10:44:00]

[罗雨昕] 好的，谢谢钟科长的解答。一位叫“超越自我”网友提出的问题：我公司规模小、职工少、利润较低，在缴纳企业所得税时是否可以享受小型微利企业所得税减免？ [2022/5/24 10:45:00]

[宋琼] 这个问题由我来回答，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，企业从事国家非限制和禁止行业，可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。如果企业符合以上条件，则该企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 [2022/5/24 10:46:00]

[罗雨昕] 谢谢。一位叫“北疆艺术”网友提出的问题：近年来，因为疫情的特殊原因，我们经营者也碰到了很多的难题，请问税务部门在帮助企业缓解资金困难方面有什么举措？ [2022/5/24 10:46:00]

[赵伯初] 为了扶持中小微企业，国家出台了支持中小微企业纾困12条、金融支持经济增长18条、制造业中小微税款缓缴等政策，企业“一键确认”即可享受优惠，轻松缓解资金压力等税收优惠措施。同时针对企业融资难的问题，萍乡税务近年来一直加强与金融机构沟通合作，与全市所有金融机构签署了税银合作协议，帮助诚信纳税的小微企业获得贷款，让纳税信用红利惠及更多企业，有效缓解企业融资难问题。如果企业的纳税信用等级为A级、B级或M级，可以登录江西省电子税务局“银税互动”服务平台，在线申请信用贷款。通过“银税互动”服务平台，可以实现纳税人“在线随时申请、网上实时办结”，融资到账时间从平均7个工作日缩短至最快5分钟，贷款流程从税务、银行“来回跑”升级为“一次不跑”。截至目前，全市共有2255户诚信企业通过“银税互动”平台获得信用贷款共22.22亿元。欢迎纳税人登录使用“银税互动”服务平台，让优良的纳税信用转化为看得见的“真金白银”，助力企业蓬勃发展。 [2022/5/24 10:48:00]

[罗雨昕] 好的，谢谢赵总。由于时间关系，今天的网友提问我们就回答到这里，谢谢网民朋友的参与，谢谢赵总、钟科长、宋科长的交流与分享，我们下期节目再见！ [2022/5/24 10:48:00]