青海省税务局：关于预缴土地增值税的计税依据怎么算

关于预缴土地增值税的计税依据怎么算

留言时间：2021-09-09

纳税人所属地

青海

问题内容

计税依据=预收房款/（1+税率）

计税依据=预收房款-应预缴增值税税款

房地产行业预缴土增税应按哪个公式计算？如果按第一个公式计算是错误的吗？还需交纳罚款和滞纳金吗？

附件

无附件

答复机构

青海省税务局

答复时间

2021-09-10

答复内容

青海省12366纳税服务中心答复：

 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

 根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：

  土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

   建议您按照正确的公示计算计税依据，如果按照第一个公式计算需要更正申报。

   根据纳服规范3.0相关规定：

3.26 申报错误更正

3.26.1—123 申报错误更正  

8．申报错误更正后，如涉及补缴税款，应按规定加收滞纳金。

   根据《中华人民共和国税收征收管理法》

第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

   因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

 

  感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系青海12366热线或联系您的主管税务机关咨询。