税乎网：海南企业实质性运营原则如何把握？

海南企业实质性运营原则如何把握？

日期：2021.4.8

来源：税乎网

前两天本公号发布了《税收洼地霍尔果斯注册企业收入被调整 简单粗暴注册筹划不可行 实质性经营面临更严格挑战！》文章，受到大家的广泛关注，尤其是现今还注册在霍尔果斯的一些企业，他们都会有疑惑，是不是全国各地的税务机关都会参照深圳稽查局的标准处理类似案例？同时，拟投资海南自由贸易港，享受鼓励类企业15%的企业所得税优惠的企业，也面临反避税和实质性运营原则的把握问题。下面小编谈下个人的看法，如有不足，请斧正。

首先，从国家政策层面上讲，财税〔2020〕31号提及，所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

其次，从海南地方政策层面，国家税务总局海南省税务局 海南省财政厅  海南省市场监督管理局公告2021年第1号明确了三种形式下实质经营的判定，即：1、仅在海南自贸港注册，无分支机构；2、在海南自贸港注册，有分支机构；3、分支机构或机构场外在海南。

但通读上述两个政策，基本都是定性的表达，无进一步详细的或者定量的表述，企业很难去把控实质性运营的真正内涵。

不确定的东西是最可怕的。这让小编想起前阵自己亲身经历的一件事。因小编在发展微信群，希望多加一些微信好友，就新启用了一个微信号，但一登录微信就提示我，说我是营销号。要解锁需要有朋友相助，并且限制了一年内解锁的次数。小编细细的回忆了此新号的所有动作，也没大量加人，也没一直拉人，也极少点赞，更不用说发广告营销文章了。里面就几个好友，为什么成了营销号呢？小编想到此事就觉得后怕，如果我辛苦加粉几千人后账号被封，损失就严重了。

为此，小编不断与腾讯官方沟通，询问详情：我是哪一点触碰了腾讯的反营销机制，但非常遗憾，腾讯官方每次都是官方话，不会告诉你具体的原因，你只能自己去研究和体会。

面对未知的事，内心是后怕的。为此小编专门去请教了微信运营专家，对方告诉我，你要像一个正常人使用微信的习惯去用它。

真的是大道至简呀，一下点醒我了！

回到我们上面提及的主题上，实质性运营也是一个道理，你的企业要像一个正常的企业去运营它，这样就不用接受来自税务机关的挑战了。

仔细想想，一个正常的企业会有什么特征呢？人财物生产运营必须独立，举例来说：

1、公司应有相应的雇员，并且是与收入规模相匹配的人员，并且这些人员是真正为该公司取得收入、保持正常运营所配置的人员，即人员独立；

2、公司为获得收入，应有相应的资产配置，即资产独立；

3、公司的财务是独立的，应有相应的财务人员配置，财务资料应保存在海南自贸港；

4、公司的运营是独立的，应有董事会或股东会，重大决策在海南自贸港完成；

5、与自贸港公司收入相关的支出在海南公司列支；

有恶意避税、从高税负地区公司简单分拆业务在自贸港注册、收入与成本不匹配等类型的公司，相信未来会接受税务机关的质疑。

最后总结一句话，实质性运营就是像个正常公司干事的样子。如果你准备投资海南，请用此原则武装你的税务筹划！