山西省税务局：新申报表中附加税费部分有什么变化？

新申报表中附加税费部分有什么变化？

发布时间：2021-09-03 来源：国家税务总局山西省税务局

  答：一般纳税人增值税纳税申报的附列资料中新增加的《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）的主要变化有两方面，一是增加可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况，包括第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”、第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”和第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”三个栏次。二是在计税（费）依据中增加了第3列“留抵退税本期扣除额”，用于填报本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。

  第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写上期经税务机关审核通过的增值税留抵退税额。

  第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

  第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

  第3列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8行与第9行之和大于第1列第1行时，第3列第1至3行分别按第1列第1至3行对应填写；当第8行与第9行之和小于或等于第1列第1行时，第3列第1至3 行分别按第8行与第9行之和对应填写。