揭阳市税务局第一稽查局：由外商通过国内的代理商将现金支付给法定代表人

行政相对人名称: 广东***实业有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

行政相对人代码:

统一社会信用代码 914452***384Q

组织机构代码 工商注册号 税务登记号 事业单位证书号 社会组织登记证号

56***384

法定代表人: 黄***

法定代表人证件类型: 居民身份证

法定代表人证件号码: 445202********7716

行政处罚决定文书号: 揭税一稽 罚 〔2022〕 19 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实:

你公司在2018年1月1日至2018年12月31日期间存在在账簿上不列收入、进行虚假纳税申报的偷税行为。 根据《国家税务总局揭阳市税务局稽查局税收违法案件交办函》（揭税稽交[2022]28号）以及国家税务总局揭阳市税务局第一稽查局在对广东***实业有限公司骗税案件(另案处理）检查过程中发现的线索，广东创盛实业有限公司提供的出口日期为2018年8月6日，出口报关单编号为601120180118504274的出口备案单证资料，经外调该笔业务的货物承运单位万海航运有限公司提供集装箱号WHSU5288534的海运提单，该提单显示的发货人为“广东远大实业有限公司”。

经对你公司2018年会计账簿凭证、纳税申报表、出口备案单证等涉税资料进行检查，未发现你公司有关于货柜号为WHSU5288534出口销售相关的账载记录及凭证资料，纳税申报表也没有该笔销售业务的申报记录。 

经对你公司的法定代表人黄***进行询问，黄***承认你公司是货柜号WHSU5288534的真实货主，货物是塑料鞋，由你公司生产，销售给外商PT.MANDIRI SUKSES NATA，货款为32659.20美元，折算人民币为223039.47元（根据人民银行授权中国外汇交易中心公布，2018年8月1日人民币汇率中间价为：1美元对6.8293元），由外商PT.MANDIRI SUKSES NATA通过国内的代理商将现金223039.47元支付给他本人。

你公司因为涉案货柜号WHSU5288534的出口业务外商要求商业保密的原因，只是委托报关行去申报出口，未将该笔出口销售业务入账记载，没有申报纳税，也没有申报出口退税。

经对公司会计黄***的询问笔录，黄***表示他没有拿到该笔业务的相关凭证资料，没有进行相关的账务处理，也没有进行申报纳税。 

经调取你公司在交通银行揭阳分行的银行存款账户（账号：485040810148800010382、485040820018800014341）等相关银行账户2018年1月1日至2018年12月31日的资金往来情况，没有发现外商PT.MANDIRI SUKSES NATA向你公司支付货款的情况。

 以上检查，证实你公司存在以下违法事实：

 （一）你公司在2018年期间存在在账簿上不列收入、进行虚假纳税申报，少缴增值税及附征税费的偷税行为。 你公司在检查所属期内，隐瞒销售收入（含税）223039.47元，折算为不含税金额192275.41元，少缴增值税30764.06（192275.41×16%）元，少缴城市维护建设税2153.48元（30764.06×7%）。 

（二）你公司在2018年期间存在在账簿上不列收入、进行虚假纳税申报，存在少缴企业所得税的偷税行为。 你公司在2018年期间隐瞒销售收入223039.47元，折算为不含税金额192275.41元，少缴企业所得税48068.85元。

 以上事实有以下证据证明: 

1.你公司提供营业执照等基础资料。 

2.你公司相关账簿凭证资料复印件及纳税申报资料。 

3.从万海航运有限公司调取集装箱WHSU5288534的海运提单（复印件）。 

4.你公司提供出口装箱号WHSU5288534业务的形式合同、装货单等佐证资料。

 5.对你公司法定代表人、会计等相关人员的询问笔录。

 6.你公司检查年度银行账户流水明细资料。

处罚依据: 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对你公司2018年所偷增值税税款30764.06元、城市建设维护税税款2153.48元、企业所得税税款48068.85元处少缴税款0.5倍的罚款,合计罚款40493.20元（30764.06×0.5+2153.48×0.5+48068.85×0.5）

罚款金额（万元）: 4.04932

没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0

暂扣或吊销证照名称及编号:

处罚决定日期: 2022-12-20

处罚有效期: 2099-12-31

公示截止期: 2023-12-20

处罚机关: 国家税务总局揭阳市税务局第一稽查局

处罚机关统一社会信用代码: 11445200MB2D01105Y

数据来源单位: 国家税务总局揭阳市税务局第一稽查局

数据来源单位统一社会信用代码: 11445200MB2D01105Y

地方编码: 445200