辽国税函[2009]187号辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知

辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知

辽国税函[2009]187号                        

全文有效

2009.7.8

《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条第一款之规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。综合征管软件中的关联业务申报功能已经由国家税务总局开发完成。

为了减轻纳税人和基层税务机关的负担，提高申报效率，省局在网上申报系统中增加了关联业务申报模块，于2009年7月1日正式投入使用。

各地要加强部门配合协作，及时组织纳税人熟悉关联业务网上申报相关要求，抓紧时间完成2008年度企业关联业务申报工作。

附件：

企业关联业务报告表网上申报系统填表注意事项

封面：“存在关联关系或关联交易”，如果选择“是”则必需填写附表一至附表七，“存在对外投资情况”，如果选择“是”则必需填写附表八，因为附表八为多填表，至少要填写一张附表八，“存在对外支付款项情况”，如果选择“是”则必需填写附表九。

附表一（关联关系表）：至少要填写一条记录，且“关联方名称”、“纳税人识别号”、“国家（地区）”、“地址”、“法定代表人”这些项都不可为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“关联关系类型”的选项至少要选择一种。

附表三（购销表）：“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理。

附表四（劳务表）：“二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息，每组要求至少要填写一条记录，“名称”、“国家（地区）”、“定价方法”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理。

附表五（无形资产表）：“其它”下明细信息，如存在业务，则项目名称必需要填写，如空值系统则视该条记录无效，不予处理。

附表七（融通资金表）：“境外关联方”、“境内关联方”这两组信息，每组要求至少要填写一条记录，且“名称”、“国家（地区）”、“币种”、“融资起止时间”、“担保方名称”这些项都不可为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理。

附表八（对外投资情况表）：“二、被投资外国企业基本信息”下的“股份信息”要求至少要填写一条记录，且“起止时间”、“股份种类”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理，“六、被投资外国企业全部股东信息” 要求至少要填写一条记录，且“股东名称”、“国家（地区）”、“纳税人识别号”、“持股种类”、“起止时间”这些项都不可以为空值，如有空值系统则视该条记录无效，不予处理。

附表九（对外支付款项情况表）：“17.其它”下明细信息，如存在业务，则项目名称必需要填写，如空值系统则视该条记录无效，不予处理。

公共部分：系统要求的必填项，如果企业针对该项未发生过任何业务时，“名称”填写“空”，“纳税人识别号”填写“0000000000”，“地址”填写“无”，“法定代表人”填写“无”，“国家（地区）”选择“中国”，“定价方法”选择“其他方法”，“币种”选择“人民币”，“担保方名称”填写“无”，“起止时间”填写“2008-01-01”，“总股份量”填写“0”，“股份种类”选择“其他类似股份的权益性资本”，“股东名称”填写“无”，填写的“比例”、“利率”、“费率”按照该格式填写（25.37% à 25.37 不要写成 0.2537）。