辽地税函〔2008〕5号辽宁省地方税务局《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的通知》

辽宁省地方税务局《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的通知》

辽地税函〔2008〕5号

全文有效  

2008-01-07

各市地方税务局：

   2007年度的企业所得税汇算清缴工作，是执行现行企业所得税法最后一次汇算清缴，起着承上启下的作用，为切实做好相关工作，进一步规范企业所得税的征收管理，根据全国所得税工作会议和全省税收工作会议精神，现就做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的有关事项通知如下：

   一、充分认识今年汇算清缴工作的重要意义

   企业所得税汇算清缴，是企业所得税征收管理工作的综合反映，是一项政策性很强的工作，对改进和完善企业所得税制度，增强纳税人依法纳税意识，提高干部队伍素质，正确处理国家与企业、中央与地方的关系，都具有十分重要的意义。

   2008年，新的企业所得税法将全面贯彻实施，今年的汇算清缴工作是现行企业所得税法贯彻执行的最后一年，搞好今年企业所得税汇算清缴，保持政策的连续性，是实现年初制定的企业所得税工作目标的制度保证，同时，搞好今年企业所得税汇算清缴，夯实税基，也将为新企业所得税法的顺利实施铺平道路，各级地方税务部门要全面贯彻科学发展观，坚持依法治税，强化税收征管，优化纳税服务，要结合实际情况制定计划，调配力量，安排部署，做好汇算清缴前的各项准备工作。对汇算清缴过程中出现的新情况、新问题，及时研究行之有效的措施，确保今年汇算清缴工作的扎实进行。

   二、切实抓好业务培训和纳税辅导工作

   各级地税机关要牢固树立服务意识，不断加强税收软环境建设，要加大税法宣传力度，搞好汇算清缴的辅导工作。在年度纳税申报之前，县（区）局要充分利用答疑会、电子显示屏、电子触摸屏、分发纳税辅导资料等易于为纳税人接受的宣传培训手段，就一年来企业所得税政策变化情况对纳税人进行讲解和辅导，各地还应根据需要，对企业所得税纳税申报表等难点内容组织专门的业务培训，使纳税人了解新的税收政策规定，做到准确如实申报。各地应制定内部培训计划，采取业务讲座、业务交流、办培训班等形式，对主管企业所得税的干部进行培训，促进干部队伍整体素质的不断提高。

   三、强化纳税申报责任

   要进一步明确纳税人的汇算清缴责任。汇算清缴工作中，纳税人必须根据法律、法规和有关税收规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对年度纳税申报的真实性，税款计算的准确性和申报资料的完整性承担法律责任。要进一步明确受理企业所得税年度纳税申报工作人员的职责，对纳税人填报的年度企业所得税纳税申报表逻辑关系进行认真审核，确保企业所得税年度纳税申报表各栏目的填报和计算准确。

   四、核实税基，为新旧企业所得税法的平稳过渡打下坚实基础

   各级地税机关要牢牢把握我省经济持续良性增长的强劲势头，以组织收入为中心，以促进东北老工业基地振兴为己任，支持我省经济全面、协调和可持续发展。2007年的汇算清缴工作中，各级地方税务机关要高度重视核实税基的工作，特别是基层税务机关要把管户和管事结合起来，即按户管理征管事务，做到管好税源，核实税基，要坚决杜绝侵蚀税基的违法行为，有效防止税款流失。要严格执行企业所得税税前扣除政策，基层主管税务机关要密切关注企业的生产经营全过程，加强对企业税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理。要运用企业资料“一户式”储存的平台，对企业减免税、广告费扣除、固定资产加速折旧、无形资产摊销、工效挂钩企业工资发放、企业弥补亏损、技术开发费加计扣除等情况，建立健全台账，实行动态管理。要防止关联企业利用地区之间和企业之间的所得税政策差异，通过税收筹划转移费用和利润，逃避所得税。主管税务机关要按照“严格审批、规范管理、权责对称、公开透明”原则，加强和规范企业所得税税前扣除项目的审批管理，对已取消的企业所得税行政审批项目坚决停止审批，对保留的审批项目要进一步规范程序、明确条件、简化手续、认真审核。主管税务机关要改变重事前审批、轻事后管理的状况，认真落实所得税行政审批项目取消后的后续管理，防止因取消审批而疏于管理出现的管理漏洞。

   五、强化评估，进一步提高企业所得税征管水平

   纳税评估是税源管理的一个基本环节，也是加强企业所得税管理的一项主要工作，基层主管税务机关要把企业所得税纳税评估引入汇算清缴工作，积极探索将两者有机结合起来的有效方法。企业年度纳税申报后，基层主管税务机关要在初步审核的基础上，积极运用信息化手段对纳税申报情况进行评估分析，发现申报情况异常的，通过约谈等方式提醒和督促纳税人自行纠正，涉嫌偷税的，管理部门要及时移交稽查部门处理。各级地税机关要加强与国税部门的协作，互通涉税信息，有条件的地区可建立国、地税机关联合纳税评估机制，有步骤地对集团公司及其联合企业开展跨地区、跨行业、跨税种的联合评估，拓展企业所得税纳税评估的深度和广度。

   六、以“金税三期”为载体，深化企业所得税汇算清缴改革

   “金税三期”工程经过一年的开发和试运行，征管信息化系统已于2007年1月12日在全省上线运行，各级地税机关要以“金税三期”为载体，不断强化企业所得税汇算清缴工作的科学化和精细化。要充分利用纳税人端企业所得税申报软件，进一步提高企业所得税汇算清缴的质量和效率。现对2007年度利用征管信息系统进行年度企业所得税汇算统计提出以下要求：

   （一）按省局《关于做好有关征管工作的紧急通知》(辽地税函[2007]60号)规定，及时将企业所得税年度汇算数据录入到“金税三期”系统。

   （二）省局将通过“金税三期”系统直接汇总年度企业所得税汇算数据，因此各地录入到“金税三期”系统内的企业所得税汇算数据是年度汇算统计的基础，各地要通过征管软件综合查询模块中的所得税汇算查询，及时指导基层税务机关查找“应汇算户数”、“已汇算户数”，并通过“汇算错误查询”功能，及时纠正汇算清缴中的错误数字。各市必须保证及时、准确、完整的将年度纳税申报表及附表等录入到“金税三期”系统，并通过汇算清缴多退少补（或抵顶下年）全年企业所得税。省局将以“金税三期”系统汇算统计数据为依据来考核各市年度企业所得税汇算清缴工作。

   （三）省局将于每年7月10日通过“金税三期”系统统计年度汇算数据，自动生成《企业所得税汇算清缴汇总表》，各市应于7月10日之前完成汇算数据录入和错误修改工作。7月20日前向省局报送《年度汇算清缴工作总结报告》，并在报告中反映本市核定定额征收企业户数、征收企业所得税额等情况。

   （四）按省局《关于手工纸质报表纳入“金税三期”征管报表系统有关事项的通知》（辽地税办发[2007]57号）规定，不再报送纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》。

   （五）省局《转发国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（辽地税发[2006]3号）第四条同时废止。     附件：企业所得税若干业务问题处理意见

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