福建省税务局：无采购发票，所得税可以税前抵扣吗

无采购发票，所得税可以税前抵扣吗

留言时间：2019-09-16

纳税人所属地

福建

问题内容

你好，我司是电商行业，通过阿里巴巴网站采购，供应商不提供发票，但是我们有完整的采购入库记录和付款记录，那么此类交易可否税前抵扣呢？ 如果不能税前抵扣，且供应商强硬不提供发票的情况，我们有什么办法可以或者正规的发票入账呢？ 我们可以直接到税务申请此采购代开发票，税务局会帮忙处理吗？我们面临的风险点是什么？ 对于我们公司是愿意多支付税务代开的3%的税点的。

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2019-09-17

答复内容

福建税务局12366呼叫中心答复：尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出应以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

如发生应开具而拒开发票的情形，且该商家是福建省（不含厦门）的企业，请您提供业务发生时间、金额等信息并留下有效联系方式后再在福建省税务局官网留言或拨打0591-12366进行反馈。

文件依据：

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

  第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

  税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

第十条  企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

  企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！