福建省税务局：房地产完工后季度企业所得税缴交情况

标  题： 房地产完工后，季度企业所得税缴交情况

写信人： 蔡**

咨询时间： 2021-01-08

回复时间： 2021-01-14

发布时间： 2021-01-14

留言内容：

您好！我是家房地产开发公司，现产品已完工，并达到交付使用条件，想请问季度企业所得税如何缴交？是按收入毛利率10%预缴，还是要确认收入的账面去预缴？

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

您好，企业开发产品完工后，需要及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

文件依据：

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号)第九条的规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快。