福建省税务局：留抵税额抵减进项税额转出，需要缴纳城建税滞纳金吗

标  题： 留抵税额抵减进项税额转出，需要缴纳城建税滞纳金吗

写信人： 黄**

咨询时间： 2022-06-02

回复时间： 2022-06-08

发布时间： 2022-06-08

留言内容：

领导好！ 想咨询下，我公司2019年6月份抵扣了一张发票进项税额30万，6月份申报增值税应纳税额5万元，后来发现这张票有问题，我公司自行在所属期2019年12月做了进项税额转出30万元，另外12月份销项税额23万元，期初留抵税额为40万，本月进项税额10万元，12月份增值税应纳税额3万元，这样情况，我公司需要补缴本来应该在属期6月份做转出但是错误做在12月份的增值税和城市维护建设税的滞纳金（2019年6月—2019年12月这段期间的滞纳金）吗？

回复部门：

省局纳税服务中心

回复内容：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据您所述问题，暂无法明确您企业做进项税额转出的具体原因，是否属于善意取得虚开的增值税专用发票、已经抵扣进项税额的失控发票等情形，建议您补充描述后重新提交问题，或者拨打12366进入咨询。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。