福建省税务局：留抵退税电子税务局操作指引

[操作]留抵退税电子税务局操作指引

发布时间:2022-04-03  福建省税务局

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号），加大小微企业以及“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）的留抵退税力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企业和制造业等行业，并一次性退还其存量留抵税额。自2022年4月1日施行。

电子税务局如何操作？一起来看一下

有两种操作方法：

注意两个前置条件：1.当前纳税人状态为正常且当前信用等级为A、B级；

2. 完成纳税申报。

                    3.填写完《增值税期末留抵税额退税申请表》并拍照或转换为图片。

 

Ø 方法一：增值税一般纳税人在电子税务局完成增值税申报后，系统自动弹出办理“申请留抵退税”提示框，并提供点击办理服务（如下图）。

Ø 方法二：因特殊原因未能在申报完成后办理申请的，可事后在“一般退（抵）税管理－－增值税制度性留抵退税”处办理。

基本操作路径：我要办税－－一般退（抵）税管理－－增值税制度性留抵退税

具体方法同方法一“增值税制度性留抵退税”填报页面及后续作。

具体来看一下方法一：

基本办理路径：我要办税－－税费申报及缴纳－－申报税（费）清册－－增值税制度性留抵退税

以制造业小微企业为例，在电子税务中按常规操作增值税一般纳税人申报，当主表第20栏期末留抵税额第1+3列>0时（如下图），

点击“申报”按钮提交申报后，系统会自动弹出提示框，询问“请您确认是否属于制造业小微企业……”，选择“是”，点击“确认提交”。

系统弹出“申报成功”回执提示框的同时，新增弹出提醒判断是否符合条件办理留抵退税的提示框（如下图），

点击“符合条件，立即申请留抵退税”，页面跳转至增值税制度性留抵退税办理模块。并随即弹出享受留抵退税后不得再享受即征即退和先征后返的确认提示框（如下图）

纳税人根据企业实际情况如实选择。如选择并点击“确认”按钮，系统进入留退抵税申请模块，

页面弹出是否预填信息提示框（如下图）：

选择“系统为我预填数据”选项：系统自动预填申请表数据；

选择“自行填报数据”选项：则由纳税人自行选择或填报（系统不加载预填信息）。

点击“确定”按钮，进入“增值税制度性留抵退税”填报页面（如下图）。

表中黄色部分需纳税人据实自行填写完整，先填写上一年度“营业收入”、“资产总额”。

，“退税企业类型”一栏填“小微企业”；

“申请退还项目”一栏，如果属于微型企业且存在存量留抵税额的（指与2019年3月31日前的留抵税额比较），四月份申报期起可以存量跟增量留抵税额退税项目两项一起打钩☑一并申请存量及增量的留抵税额退税。

注意：表格完成，点击右上角的“下一步”按钮，“退税企业类型”一栏，系统会自动按照纳税人所提交的申请信息判断其所属的企业类型，并自动为其修改退税企业类型。如下图，核对后点击“确定”。

填写完成，点击“附送资料”按钮（如下局部放大图），提交规定的附报资料。

系统弹出附送资料上传界面，点击“增值税期末留抵税额退税申请表”选项后面对应的按钮上传《增值税期末留抵税额退税申请表》图片。

点击“确定”按钮，

系统弹出提示框（如下图），确认提交申请的，点击“申请”按钮。

系统弹出提示框：“请您核对系统为您预填的参考数据是否准确。”（如下图）如数据填写准确，请点击“确定”。

系统回复“涉税事项受理回执单”（如下图），申请完毕。

事后纳税人可在电子税务局“一般退（抵）税管理－－事项进度管理”查看退税审批情况。

来源：福建税务