国家税务总局：对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得是否征收个人所得税？

02023-01-17

根据《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告 》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第93号）规定，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投...

海南省税务局：小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，开具普票或专票都是1%吗？

62023-01-16

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，应按照1%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具3%征收率的增...

辽宁省税务局：小规模纳税人差额征税适用1号公告免征增值税的政策，申报表需要如何填写？

12023-01-16

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号）第二条的规定：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规...

辽宁省税务局：被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按什么确定计税基础？

32023-01-16

根据《财政部　国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第五条的规定：企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以...

辽宁省税务局：在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，按照多少预征率预缴增值

02023-01-16

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号）第九条的规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当...

辽宁省税务局：小规模纳税人按月销售额超过10万（季度销售额超过30万），如何填写纳税申报表？

12023-01-16

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号）第七条的规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目...

辽宁省税务局：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，是否需要另外缴纳车船税？

12023-01-16

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，是否需要另外缴纳车船税？
发布时间：2023-01-16 09:21 来源：国家税务总局辽宁省税务局
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十条...

辽宁省税务局：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以申请退还车船税

12023-01-16

已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以申请退还车船税吗？
发布时间：2023-01-16 09:20 来源：国家税务总局辽宁省税务局
根据《国家税务总局关于发布<车船税管理规程（试行）>的公告》（国家...

深圳市税务局：外贸企业一张增值税专用发票的货物，部分出口部分国内销售，是否可以开具《出口转内销证明》？

12023-01-16

可以。请纳税人先作“退税勾选”，部分货物国内销售后，在发生内销的当月向主管退税的税务机关申请开具《出口转内销证明》。取得《出口货物转内销证明》的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证...

深圳市税务局：税务机关通知外贸出口企业撤回已申报的退税数据，修改后再报送。如何办理“撤回申报”？

12023-01-16

1、纳税人已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（所属期）申报数据。撤回申报数据后，已撤回申报数据涉及...

深圳市税务局：外贸企业前期申报的退税，税务机关已审结，现在发现申报数据有误，应如何处理？

12023-01-16

1、已办结退税的出口货物免退税申报，若外贸企业发现申报数据有误，可以作“调整申报”。即外贸企业免退税冲减申报。
2、在电子税务局“我要办税”—“出口退税管理”—“出口退（免）税申报”—“外贸企业调整申报”模块，按...

深圳市税务局：外贸企业办理免退税申报，出口货物报关单、增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书能否拆

22023-01-16

外贸企业办理免退税申报时，出口货物报关单、增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书等凭证均可拆分数量分批申报。拆分同一项号报关单（21位报关单号）的，需分不同批次申报，并待上批次数据审结后才可以再申报。...

深圳市税务局：办理外贸企业免退税申报时，关联号如何填写？

02023-01-16

“关联号”：是进货和出口数据关联的标志。按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字）”的规则进行填写；每21位出口货物报关单号作为一个关联号编写单位。代理出口货物证明编写规则同出口货物报关单。...

深圳市税务局：办理外贸企业免退税申报时，申报年月、批次、序号如何填写？

12023-01-16

1.“申报年月”：六位，若申报当年出口的货物，申报年月（所属期）为当前年份+当前月份；若申报以前年度出口的货物，申报年月（所属期）为出口年份+12。
2.“申报批次”：三位，从001~999，按申报年月的第几次申报填写。...

深圳市税务局：电子税务局中如何查询外贸企业免退税审核进度？

12023-01-16

1、外贸企业可以在电子税务局“我要查询”—“出口退税信息查询”—“退税审核进度查询”模块，实时查询通过电子税务局申报的出口退税审核、调查评估、核准、发放等进度。...

河北省税务局：小规模纳税人在政策发布前开了免税、3%普票是否需要追回？明确答复“不需要”！

12023-01-16

2023年1月9日，财政部、税务总局发布公告，明确了小规模纳税人免征、减征增值税政策及征管操作。但政策发布前已经开具了免税或3%征收率的普通发票如何免税、减税、发票是否需要追回重开，引发了纳税人密切关注。1月13日，税...

厦门市税务局：契税可以开发商代收吗？

22023-01-14

根据《中华人民共和国契税法》第一条：“在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。”
根据《中华人民共和国契税法》第十条规定：“纳税人应当在依法办理土...

厦门市税务局：劳动合同到期后，不再续聘所发放的补偿金不属于财税〔2018〕164号文规定的解除合同的一次性

22023-01-14

劳动合同到期后，不再续聘所发放的补偿金不属于财税〔2018〕164号文规定的解除合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。
根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务...

厦门市税务局：重点群体创业就业有关税收政策

12023-01-14

根据《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》（财税〔2015〕18号）第一条规定：“将《就业失业登记证》更名为《就业创业证》，已发放的《就业失业登记...

成都市税务局：充电桩服务费

22023-01-14

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》财税〔2016〕36号规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销...

浙江12366中心：享受高新技术企业4季度一次性扣除，且加计扣除

22023-01-14

一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
　　凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用...

成都市税务局：来源香港公司的收入除了缴纳香港的薪俸税以外，是否需要与境内综合所得合并计算应纳税额

02023-01-14

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号规定：1.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。 2.个人所得税...

厦门市税务局：个人租给公司车辆，每个月500，需要代开发票吗？用个人的收据，公司可以入账吗？

12023-01-14

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元，厦门地区实行500（含本数）以下免征增值税。...

成都市税务局：个人转让其持有的公司股权，可减除的“合理费用”包括哪些？

12023-01-14

根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第四条规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴...

深圳市税务局：纸质增值税专用发票的防伪措施

02023-01-14

一、根据《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第43号)的规定：“增值税专用发票在发票票面上的部分防伪措施有：一、光角变色圆环纤维;二、造纸防伪线;三、防伪油墨颜色擦可变; ...

河北省税务局：宠物医院能否享受农林牧渔业企业所得税优惠

12023-01-14

　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例法》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，...

江西省税务局：享受国家农机补贴的“冷藏保鲜库”批发零售是否免征增值税

12023-01-14

农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。
　　农机的范围包括：...

成都市税务局：股权转让形成的应收账款，后期实际发生坏账损失能否税前扣除

12023-01-14

根据《财政部　国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账...

青岛市税务局：纳税人在使用“抵扣类勾选”模块时，勾选界面弹出“当前有待处理农产品发票，是否现在处理”的

12023-01-14

纳税人在使用“抵扣类勾选”模块时，勾选界面弹出“当前有待处理农产品发票，是否现在处理”的提示，如何处理？
答：该情况是由于纳税人取得的农产品发票，是税控开具的农产品销售发票或从小规模处购进的3%农产品专票。使用税控...

佛山市税务局：非正常户的常见问题问答

22023-01-14

每周税讯第八十五期：非正常户的常见问题问答
发布时间：2023-01-13 18:11:43来源：国家税务总局佛山市税务局...