内蒙古自治区税务局：请问由于开具红字发票产生的销项税额负数怎么处理？当期无其他销项税也无进项税额？申报表怎么填？还有负的销项税可以申请退税么？

红字发票

留言时间：2020-11-24

纳税人所属地

内蒙古

问题内容

请问由于开具红字发票产生的销项税额负数怎么处理？当期无其他销项税也无进项税额？申报表怎么填？还有负的销项税可以申请退税么？

附件

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答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2020-11-25

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第三十二条的规定，纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

增值税申报表按真实情况如实填写对应栏次。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

建议您结合实际情况，是否形成多缴税款具体咨询当地税务机关。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系内蒙古税务12366或主管税务机关。