内蒙古自治区税务局：个体工商户，增值税税率3%，定期定额每季度9万，年初专管员核定个人所得税税率1%，我2季度开票21万，超过核定定额，请问我得交多少个人所得税？能帮我简单说一下计算过程吗？

个体工商户

留言时间：2021-06-20

纳税人所属地

内蒙古

问题内容

个体工商户，增值税税率3%，定期定额每季度9万，年初专管员核定个人所得税税率1%，我2季度开票21万，超过核定定额，请问我得交多少个人所得税？能帮我简单说一下计算过程吗？

附件

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答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2021-06-22

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局内蒙古自治区税务局公告〔2018〕19号）第一条的规定，凡实行核定征收管理的个体工商户,其经营所得采用核定征收率（见附件1）的方式征收个人所得税。

   应纳税额计算公式：应纳税额=收入总额×征收率

   前款所称的收入总额是核定的个体工商户经营收入总额，收入总额不超过90000元/季（30000元/月）的，征收率为0;超过90000元/季（30000元/月）的，全额征收个人所得税。

   根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第二条规定，关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

  (一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

  (二)个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

  (三)个体工商户按照以下方法计算减免税额：

  减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

  (四)个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系内蒙古税务12366或主管税务机关。