四川省税务局：股权激励个人所得税问题

股权激励个人所得税问题

留言时间：2021-05-07

纳税人所属地

四川

问题内容

2019年上市公司A实施股权激励，李某获得限制性股票和股票股权激励，2020年3月李某的限制性股票解禁，产生应纳税所得为69万元，公司按财税【2016 】101号政策为其办理延期纳税备案。2020年6月李某股票期权行权，产生应纳税所得额70万元，公司为其当期缴纳个人所得税（700000*35%-85920=159080元）。

2021年3月就2020年延期纳税的税额缴纳个人所得税（690000*35%-85920=155580元）。

因为在自然人个税申报系统里，股权激励申报只有本年个人股权激励收入，好像也不关联延迟纳税备案事项，这样会导致2020年与2021年合计税款为155580+159080=314660，低于都在2020年当期纳税（690000+700000）*45%-181920=443580元）。

问题：2020年延期纳税在2021年申报纳税时，在自然人扣缴系统如何操作？

这个也是涉及申报问题，上述处理是否有问题。

附件

股权激励延期后如何申报(1).docx

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-05-07

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式联系您，若您对此仍有疑问，请联系四川省12366纳税服务中心或您的主管税务机关咨询。

                                四川12366纳税服务中心

                                    2021年5月7日