四川省税务局：多好的问题白瞎了！享受增值税留抵退税后，增值税附加税如何申报？

四川省税务局：享受增值税留抵退税后，增值税附加税如何申报。

来源：四川省税务局

日期：2019-11-07

问：你好，我公司10月份申请了增值税增量留抵退税，双流税务局受理后，税款于11月初已退公司银行账户。现在申报10月增值税、附加税时候出现了问题。

增值税10月份进项大于销项，有增值税留抵，不缴纳税金；但是提交增值税申报表后，自动弹出其附加税的申报表，计税依据显示当月增值税为负数（刚好是留抵退税金额），计算出的附加税也是负数。

1、我现在申报附加税，是按照系统根据增值税报表计算的负数申报，还是按照0申报呀？

2、如果以后月份，有增值税缴纳，按计算附加税的时候，其计税依据如何扣减之前留抵退税的增值税？（（财税〔2018〕80号）规定，即对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额）

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