浙江财税12366服务中心：验收类业务的增值税纳税时点

验收类业务的增值税纳税时点

留言时间：2019-09-27

纳税人所属地

浙江

问题内容

您好，我司与客户签订销售合同，送货到厂后收80%款项，待客户验收完成后再收20%款项。

请问，当月底时，我们发货了且收到80%款项，客户尚未验收，这种情况该按多少收入确认增值税纳税义务？

因不便接听电话，如能文字回复，不胜感谢

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2019-09-27

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：第十九条 增值税纳税义务发生时间：

  (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。……

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）规定：第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

  ……（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；……

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。