浙江财税12366服务中心：企业所得税税前扣除问题

企业所得税税前扣除问题

留言时间：2020-04-01

纳税人所属地

浙江

问题内容

请问一下 我们是建筑施工单位 与下家单位按照合同已结算款项100万元，已取得对方单位加盖公章的对账单，按合同需支付80%（已取得发票80万元）,余款20%未取得发票，按合同于质保期结束时支付，可否按照全额100万元进行企业所得税税前扣除

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2020-04-01

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定：“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。”

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题

  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。