浙江财税12366服务中心：核定征收企业所得税项目部预缴问题

核定征收企业所得税项目部预缴问题

留言时间：2020-04-01

纳税人所属地

浙江

问题内容

您好，建筑企业核定征收企业所得税，在外省项目部预缴的企业所得税，回到浙江省后可以扣除吗，如果可以的话季度报表、年度报表分别填入哪一列？

是核定征收的B类报表，不是A类。

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2020-04-03

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：“三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：

(一)总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。”

可以扣除，凭税票到大厅办理预缴税款维护，申报时会自动带到“实际已缴纳所得税额”栏次实现抵缴。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。