金华市税务局稽查局：对金华XXX置业有限公司的税务文书送达公告

国家税务总局金华市税务局稽查局对金华XXX置业有限公司的税务文书送达公告

发布时间：2021-04-09  11:33 来源：国家税务总局金华市税务局

金华XXX置业有限公司：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，因采用其他方式无法送达《税务行政处罚事项告知书》（金税稽罚告[2020]28号），现通过国家税务总局金华市税务局网站将税务文书予以公告。自公告之日起满30日，该文书即视为送达。

附件： 《税务行政处罚事项告知书》（金税稽罚告[2020]28号）.doc

国家税务总局金华市税务局稽查局

2021年4月9日  

国家税务总局金华市税务局稽查局

税务行政处罚事项告知书

金税稽罚告〔2020〕28号

关于税务行政处罚事项的告知

金华XXX置业有限公司:（纳税人识别号: XXX）

对你公司的税收违法行为拟于2021年5月31日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）2018年6月，你公司在其他应付款列支XXX利息45000.00元，未按规定代扣代缴个人所得税–利息、股息、红利所得9000.00元；在管理费用-福利费列支XXXEMBA二期学费235200.00元，未并计工资薪金扣缴个人所得税，未按规定代扣代缴个人所得税-工资薪金所得92434.02元。

（二）2018年12月，你公司在管理费用业务招待费中列支义乌市XXX国药馆 1296000.00元货款，该业务无合规票据，检查人员送达《税务事项通知书》后，你公司未在规定的期限内补开、换开符合规定的发票,该业务不得在业务招待费中列支，未按规定取得补开、换开符合规定的发票，不得税前列支。你公司2018年账载业务招待费为1296681.00元，剔除上述不合规金额1296000.00元，实际业务招待费为681.00元，准予税前列支金额为408.60元，应调增272.40元，当年度汇算清缴已调增1049722.00元，本次检查应调增应纳税所得246550.40元。

2018年12月，你公司在财务费用-利息费用预提利息5400000.00元，该费用为关联企业之间的资金借贷，在检查年度内未支付结算，不得在企业所得税税前列支。

以上共应调增2018年度应纳税所得额5646550.40 元。

你公司在2019年自查阶段补申报2017年度税费129005.31元，其中：土地增值税128402.91元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加602.40元。补申报2018年度税费522646.08元，其中：土地增值税410914.29元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加109582.43元，印花税2149.36元。

你公司2017年度企业所得税汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为-577640.40元，本次检查调减应纳税所得额129005.31元， 2017年度企业所得税应纳税所得额调整为-706645.71元，至2017年度止累计可结转以后年度弥补的亏损额为23628501.80元。

你公司2018年度企业所得税汇算清缴纳税调整后所得额为26913391.42元,本次调增应纳税所得额5646550.40 元，调减应纳税所得额522646.08元，弥补以前年度亏损23628501.80元，2018年应纳税所得额调整为8408793.94元，应缴企业所得税2102198.49元，扣减已申报853473.73元，少缴企业所得税1248724.76元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十三条第一款规定，拟决定：

处少缴企业所得税税款1248724.76元55%的罚款，计686798.62元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十九条规定，拟决定：

处应扣未扣、应收未收个人所得税税款101434.02元50%的罚款，计50717.01元。

二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二Ｏ二一年四月二日