金华市税务局：近十年前出口退税案被翻出，因虚假提单补税1千万罚款5万

国家税务总局金华市税务局第三稽查局税务文书送达公告

金税稽三公〔2019〕35号

来源：浙江省税务局

日期：2019.8.30

永康市邦信进出口有限公司（纳税人识别号：330784554030762）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，因采用其他方式无法送达《税务处理决定书》金税稽三处〔2019〕95号、《税务行政处罚决定书》金税稽三罚〔2019〕94号，现通过国家税务总局金华市税务局网站将税务文书予以公告。自公告之日起满30日，该文书即视为送达。

附件：

税务行政处罚决定书.doc

税务处理决定书.doc

国家税务总局金华市税务局第三稽查局

2019年8月30日

国家税务总局金华市税务局第三稽查局税务行政处罚决定书

金税稽三罚〔2019〕94号

永康市邦信进出口有限公司：（纳税人识别号：330784554030762）

我局于2016年12月16日至2019年6月20日对你公司2010年1月1日至2011年12月31日涉税情况进行了检查，你公司存在违法事实及处罚决定如下：

一、违法事实

你公司在2010年8月至2011年11月取得已确定虚假的提单86份，出口金额为11348268.88美元，不适用增值税退（免）税政策，应视同内销货物征收增值税，应税销售收入63502217.56元，销项税额10795376.99元，进项税额12361534.82元，应纳税额-1566157.83元，已退增值税额11657732.18元，应补已退增值税额11657732.18元。

二、处罚决定

根据依据《关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第三款，《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条第一项，决定对你公司处以50000元的罚款。

以上应缴款项共计50,000.00元。限你公司自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局永康市税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局可依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。                          

如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局金华市税务局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

二Ｏ一九年八月二十七日

国家税务总局金华市税务局第三稽查局税务处理决定书

金税稽三处〔2019〕95号

永康市邦信进出口有限公司：（纳税人识别号：330784554030762）

我局于2016年12月16日至2019年6月20日对你公司2010年1月1日至2011年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、 违法事实

你公司在2010年8月至2011年11月取得已确定虚假的提单86份，出口金额为11348268.88美元，不适用增值税退（免）税政策，应视同内销货物征收增值税，应税销售收入63502217.56元，销项税额10795376.99元，进项税额12361534.82元，应纳税额-1566157.83元，已退增值税额11657732.18元，应补已退增值税额11657732.18元。

二、 处理决定

依据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第4点的规定，对你公司的税收违法行为作出以下处理决定：

追补已退增值税款11657732.18元。

限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局永康市税务局将上述税款缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局金华市税务局申请行政复议。

二Ｏ一九年八月二十七日