河南省税务局：12366热线2022年9月热点问题

312022-10-13

1．银行业金融机构、金融资产管理公司处置抵债不动产如何缴纳增值税？
　　根据《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第31号)规定：“一...

山东省税务局：高速公路的通行费可以简易征收增值税吗？

332022-10-13

公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高...

上海税务：企业研发费用在企业所得税税前加计扣除比例是否有调整？

342022-10-13

根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除...

河北省税务局：中小微企业新购置单位价值在 500 万元以上的设备器具，如何在企业所得税前扣除？

332022-10-13

答：根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）规定：“一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，...

税乎网：买房送车位税务处理

392022-10-13

问题内容：我司是房开企业，现实行买房送地下人防车位销售行为，即住宅一套80万，送免费的地下人防车位一个。请问这种情形下，我司要怎么开住宅和地下人防车位的发票？住宅和地下人防车位的应税收入如何计算？...

深圳市税务局：如何确定个人所得税公益性捐赠的扣除基数？

312022-10-12

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十九条规定，个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫...

深圳市税务局：兄弟姐妹之间房屋赠与是否免征个人所得税？

322022-10-12

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）的规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项...

深圳市税务局：个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期间取得的股息红利如何计征个人所得

312022-10-12

根据《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第78号）第一条规定，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红...

深圳市税务局：个人为单位或他人提供担保获得收入是否征收个人所得税？

312022-10-12

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。...

深圳市税务局：同时取得经营所得与工资薪金所得，个人所得税费用减除标准是多少？

312022-10-12

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）第四条规定：“同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专...

深圳市税务局：个人股权转让所得个人所得税，纳税申报地点是如何规定的？

312022-10-12

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：“第十九条个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。”...

江西省税务局：咨询热点问题解答三十九

312022-10-12

1.14号公告规定的一次性申请缴回留抵退税或即征即退，是否只能申请一次?
答：14号公告规定，纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人自...

国家税务总局：税务总局全面实行税务行政许可事项清单管理！一图了解有啥新变化

312022-10-12

税务总局全面实行税务行政许可事项清单管理！一图了解有啥新变化
国家税务总局 2022-10-12 08:00 发表于北京...

北京市税务局：货物和劳务税热点问题（2022年9月）

312022-10-11

答：14号公告规定，纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2022年...

厦门税务：印花税首季征期来了！这些问题请关注

352022-10-10

印花税首季征期来了！这些问题请关注
厦门税务 2022-10-09 22:00 发表于福建...

贵州税务：12366热线热点问答 （2022年三季度）

302022-10-10

问题一：纳税人换购住房申请退税时，应提供哪些资料？
根据《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）
纳税人在申请居民换购住房个人所得税退税时，除向主管税务机...

上海税务：双创税费优惠政策相关热点问答

302022-10-10

　1.我是在校大学生，最近合伙开了一家桌游工作室，听说今年有对小规模纳税人免征增值税的优惠政策，具体是如何规定的呢?
　　答：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022...

上海税务：税收协定相关热点问答

302022-10-10

　1.我公司向新加坡企业派员提供咨询劳务，请问在什么情况下会被新加坡税务机关认定为构成新加坡的常设机构？
　　答：我国企业通过雇员或者其他人员到新加坡提供劳务，仅以在任何12个月中连续或累计超过183天时构成新加坡的...

上海税务：小规模纳税人增值税优惠相关热点问答

312022-10-10

　1.我是一家小规模纳税人餐饮企业，参加最近本市举行的“爱购上海”消费节，请问提供餐饮服务收入是否缴纳增值税?
　　答：不需要，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税...

珠海市税务局：澳门企业在大陆享受哪些减税政策

312022-10-10

您好，您所提交的纳税（费）咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：问题所述需了解具体情况（如企业类型，贸易类型，需了解的具体税种优惠等情况），请补充上述情况以便我们提供咨询服务。根据《中华人民共和国增值税暂行条...

河南省高级人民法院：河南许昌两份司法建议书 为国家挽回六千余万元税款

312022-10-09

1月18日，在收到许昌市魏都区人民法院针对国家税收流失发出的司法建议后，国家税务总局许昌市魏都区税务局作出复函，表示已就提出意见和建议及时与企业沟通，依法征收企业所得税及滞纳金6537万余元，并附上两份企业税收完税证...

国家税务总局：我单位是一家符合条件的科研机构，按季度预缴企业所得税，2022 年11 月接收企业投入基础研究资

312022-10-09

答：预缴申报第4 季度企业所得税时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关免税收入情况。手工申报的，在明细行次填写“取得的基...

国家税务总局：我公司按月预缴企业所得税，6 月向某符合条件的科研机构进行基础研究出资100 万元，不享受其他

302022-10-09

答：预缴申报9 月份企业所得税时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“企业投入基...

国家税务总局：我单位是一家公办科研机构，2022 年接收到一笔基础研究出资，《公告》对接收的基础研究资金管

302022-10-09

答：《公告》对非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位接收的基础研究资金明确了管理要求，具体为：非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应做好企业投入基础研究的资金管理，建立健全监...

国家税务总局：我单位是一家高等学校，想问一下可以适用税收优惠的基础研究的范围是什么？

322022-10-09

答：《公告》对适用政策的基础研究进行了明确规定，具体为：基础研究是指通过对事物的特性、结构和相互关系进行分析，从而阐述和检验各种假设、原理和定律的活动。具体依据以下内容判断：...

国家税务总局：我公司今年4 月向国家自然科学基金进行基础研究出资，在什么时候可以享受加计扣除优惠？

312022-10-09

我公司今年4 月向国家自然科学基金进行基础研究出资，在什么时候可以享受加计扣除优惠？
答：你公司在10 月征期时，可就前三季度出资给国家自然科学基金用于基础研究的支出享受加计扣除优惠，也可在企业所得税汇算清缴时统一享...

国家税务总局：我们注意到基础研究税收优惠政策是在2022 年10 月8 日发布的，我公司在2022 年5 月出资150

312022-10-09

我们注意到基础研究税收优惠政策是在2022 年10 月8 日发布的，我公司在2022 年5 月出资150 万元给某公办高等学校用于基础研究，可以享受税收优惠吗？
答：《公告》规定，基础研究税收优惠政策于2022 年1月1 日开始实施，《公告》...

国家税务总局：我单位享受基础研究出资加计扣除优惠政策，需留存备查什么材料？

302022-10-09

我单位享受基础研究出资加计扣除优惠政策，需留存备查什么材料？
答：基础研究税收优惠政策的主要留存备查资料，包括企业出资协议或出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用...

国家税务总局：享受基础研究税收优惠政策，需要办理备案或审批手续吗？

322022-10-09

享受基础研究税收优惠政策，需要办理备案或审批手续吗？
答：享受优惠的企业、非营利性科研机构、高等学校应当结合实际情况，按照《公告》的规定自行判断是否符合政策规定的条件，符合条件的可以自行计算并通过填报企业所得税...

国家税务总局：基础研究税收优惠政策的出资方中包括政府性自然科学基金，政府性自然科学基金具体是指什么？

312022-10-09

基础研究税收优惠政策的出资方中包括政府性自然科学基金，政府性自然科学基金具体是指什么？
答：《公告》对政府性自然科学基金进行了界定，具体是指国家和地方政府设立的自然科学基金委员会管理的自然科学基金。...