吉林省税务局：水费亏损是否可结转下期抵扣

水费亏损是否可结转下期抵扣

留言时间：2020-04-17

咨询对象

吉林省税务局

问题内容

我公司经营物业管理服务，每月存在向承租方收取的水费收入，同时也存在向水务局支付的水费支出，每月水费支出的金额比水费收入的金额大，形成一个水费亏损；每月申报增值税时，我们是根据《国家税务总局公告2016年第54号 》“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”计算当期应缴的增值税额，同时根据《A06452《增值税纳税申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填写说明，我公司形成每月形成的水费亏损是否可以在第6列期末余额中列示，留抵下期抵减？如何可以留抵下期抵减，是否可以跨年留抵？

附件

无附件

答复机构

吉林省税务局

答复时间

2020-04-22

答复内容

吉林省税务局12366呼叫中心答复：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）附件2：《<增值税纳税申报表（一般纳税人适用）>及其附列资料填写说明》规定：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）相应栏次。您的问题建议您联系主管税务机关进一步确定。

   上述回复仅供参考。具体涉税事宜以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。