吉林省税务局：代扣代缴我单位承担的境外企业的税款是否允许税前扣除？

代扣代缴我单位承担的境外企业的税款是否允许税前扣除？

留言时间：2020-06-11

咨询对象

吉林省税务局

问题内容

境内甲公司是增值税一般纳税人，主营业务按简易计税方法计税，2020年5月甲公司和境外乙公司签订咨询服务合同，合同约定乙公司向甲公司提供咨询服务，服务费100万元，涉及境内应缴纳的各种税费全部由甲公司承担。2020年6月，甲公司支付乙公司咨询服务费100万元，另外承担乙方应缴纳的增值税6万元，城市维护建设税0.42万元，教育费附加0.18万元，地方教育附加0.12万元，合计6.72万元，已由甲公司代扣代缴。请问：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，甲公司凭咨询服务合同、甲公司付款100万元的付款凭证、乙公司收款100万元的收款凭证、代扣代缴税款6.72万元的缴税凭证，是否允许企业所得税税前扣除代扣代缴的税款6.72万元？

附件

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答复机构

吉林省税务局

答复时间

2020-06-15

答复内容

吉林省税务局12366呼叫中心答复：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

   上述回复仅供参考。具体以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。