吉林省税务局：应纳税所得额超过300万问题

应纳税所得额超过300万问题

留言时间：2019-11-05

纳税人所属地

吉林

问题内容

您好  根据财税〔2019〕13号文件规定  ，资产和人数全部符合小微企业规定， 如果应纳税所得额310万元，    请问  310万不享受任何优惠，全额按照适用税率25%纳税？

还是其中300万享受税收优惠，超出的10万按照适用税率25%纳税？

附件

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答复机构

吉林省税务局

答复时间

2019-11-06

答复内容

吉林税务12366热线答复：《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

   若年应纳税所得额超过300万元则不享受上述优惠，需全额计算缴纳企业所得税。

   上述回复仅供参考。具体以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。