陕西省税务局：单独销售保健酒需要交纳什么税种？

单独销售保健酒需要交纳什么税种？

留言时间：2020-04-02

咨询对象

陕西省税务局

问题内容

请问单独销售保健酒都需要交纳什么税种？如果加上白酒需要交纳什么税种？小规模和一般纳税人请都解答，谢谢！

附件

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答复机构

税务总局陕西省税务局

答复时间

2020-04-03

答复内容

陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   增值税：属于销售货物，一般纳税人税率13%

   小规模纳税人：根据 国家税务总局公告2020年第5号  一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

   消费税：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，现将配制酒消费税适用税率问题公告如下：

   一、配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，加入可食用或药食两用的辅料或食品添加剂，进行调配、混合或再加工制成的、并改变了其原酒基风格的饮料酒。

   二、配制酒消费税适用税率

   （一）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。

  1. 具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；

  2. 酒精度低于38度（含）。

   （二）以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。

   （三）其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。

   上述蒸馏酒或食用酒精为酒基是指酒基中蒸馏酒或食用酒精的比重超过80%（含）；发酵酒为酒基是指酒基中发酵酒的比重超过80%（含）。

   附加税费：城市维护建设税:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的消费税增值税税额为计税依据,纳税人所在地在市区的税率为7%，纳税人所在地在县城镇的税率为5%，纳税人所在地不在市区县城或镇的税率为1% 。教育费附加:以纳税人实际缴纳的消费税增值税税额为计税依据,教育费附加率为3%。 地方教育费附加:以纳税人实际缴纳的消费税增值税税额为计税依据,地方教育费附加率为2%。

   如您签订的有购销合同，则根据该合同征收印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。