西安市税务局第二税务分局：契税热点疑难问题培训课件

国家税务总局西安市税务局第二税务分局契税热点疑难问题培训

主办单位： 国家税务总局西安市税务局第二税务分局

主讲人： 吴江

培训地点： 陕西省西安市雁塔区唐延路9号西安市税务局第二税务分局（四层会议室）

可报名人数： 30

培训时间： 2021-09-14 09:30

国家税务总局西安市税务局第二税务分局契税热点疑难问题培训课件

1．家中附带地下室（有产权证），办理过户时如何缴纳税费？

答：地下室属于非住宅，卖方承担增值部分的：

增值税及增值税附加5.3%

个人所得税20%

土地增值税30%-60%之间

印花税全额万分之五。

买方承担：

契税3%

印花税万分之五。

2．单位回购在哪里办理，税率是多少？

答：国家税务总局西安市第二税务分局101室税源管理二科及我市城六区二手房交易大厅均可办理，契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》税率为3%;

印花税：税率为0.05%，根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）。

3．契税票丢失如何补办？在哪里补办？

答：2013年4月1日以后城六区房屋契税，在国家税务总局西安市第二税务分局房产交易驻厅窗口查询补办（城南、城北、西大厅大厅）。

2015年后如是商品房我局未查询到，请在房屋所在地税务局查询补办。

4．父母无偿将房屋赠与子女，契税如何缴纳？

答：根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）规定：“对于个人无偿赠与不动产的行为，应对受赠人全额征收契税。

5．个人购买家庭第二套改善性住房契税具体优惠政策？

答：根据《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）的规定，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

6．税款是否可以缴纳现金？

答：可以，由税务窗口开具银行端现金缴款单，纳税人持该单据在交易大厅附近银行缴纳现金。

7．纳税人唯一住房已被拆迁，房屋套次查询该房屋依然登记在纳税人名下，现纳税人新购住房一套，新住房缴纳契税时应该按第几套缴纳？

答：根据纳税人叙述，我们应该去房管局窗口核实，确定纳税人叙述房屋已被拆迁，新购房屋可按第一套住宅享受契税优惠。

8．拆迁安置房开发商未办理房产证，时间超过20年，现在办理房产证后出售该房屋，是否可以享受增值税减免？

  答：根据国税(2005)89号文规定个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，国税发(2005)172号文件对购买房屋时间的认定问题进行了进一步明确为契税完税证明上注明的填发日期。纳税人申报时同时出具契税完税证明和房屋产权证且二者所注明的时间不一致的，按照孰先的原则确定购买房屋时间。

9．纳税人持法院判决书缴纳某小区车位相关税费，法院判决书明确该车位判决于纳税人。但在税款缴纳完成后直至过户环节不动产局才告知纳税人该车位属于小产权无法取得房产证，这种情况下纳税人是否能办理退税？

答：纳税人携带以下退税资料可在窗口办理退税业务：

1.税票原件；

2.本人身份证、银行卡及退税账户；

3.关于该车位属于小产权无法办理房产证的相关证明。

10.婚前各自购买一套房屋，女方房屋已按首套缴纳契税，现在男方需要缴纳自己婚前所购房屋契税，应该按几套缴纳？是否可按婚前首套享受优惠缴纳？

答：男方应按照二套缴纳，，面积为90平方米以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买“家庭”第二套改善性住房，面积为90平方米以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。“家庭”第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的“家庭”第二套住房。

11.商品房住宅属于婚后购买，购房合同为夫妻双方姓名，

还未缴纳契税办理房屋产权证时已离婚，（离婚时法院判决该房产归属为男方），男方办理房产证时契税如何缴纳？

答：男方提供有效的法院判决文书按照相关规定缴纳契税。

12.二手房住宅的计税依据如何确定？

答：二手房交易纳税人申报的计税价格明显低于市场成交价格的，根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第六款及财税100号和105号文件的内容规定，税务机关有权进行核定，以西安市税务局存量房评估系统核定的价格为计税价格。

13.土地净地出让需要提供什么资料？

答：1、国有建设用地使用权出让合同；2、土地审批件；3、西安市国有建设用地使用权挂牌供应文件；4、挂牌供应成交确认书；5、土地估价报告；6、土地出让金、滞纳金以及利息的缴款通知书和缴款凭证；7、营业执照（三证合一）；8、委托书及委托代表人身份证明；9、规划总平图