淮安市税务局第二稽查局：一个经营场所办理多个营业执照

国家税务总局淮安市税务局第二稽查局税务处理决定书送达公告

淮税二稽送达公告〔2022〕410号

发布时间：2022-09-26 11:10 来源： 国家税务总局淮安市税务局

江苏***粮油贸易有限公司:

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，因采用其他送达方式无法送达《税务处理决定书》淮税二稽处〔2022〕40号，现向你单位公告送达。自公告之日起满30日，即视为送达。

附件：《税务处理决定书》淮税二稽处〔2022〕40号

国家税务总局淮安市税务局第二稽查局

2022年9月26日    

国家税务总局淮安市税务局第二稽查局税务处理决定书

淮税二稽处〔2022〕40号

江苏***粮油贸易有限公司：（纳税人识别号：32083***94130X）

我局（所）于2022年6月14日至2022年8月25日对你（单位）（地址:*****）2015年6月1日至2016年12月31日2015年6月1日至2016年12月31日期间的发票违法情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

1、不按规定办理企业登记，一个经营场所办理多个营业执照。

2、发票领取、开具异常,短期内频繁大量领票并集中开票，且有部分发票已被下游税务机关定性虚开。

3、开票后不如实办理纳税申报，并且存在少申报、不申报的违法行为。

4、资金账户都与个人之间往来且闪进闪出，与开票情况不符。

5、你单位实际经营人走逃失联，已被主管税务机关认定为非正常户。

鉴于上述违法事实，认定你单位2015年6月1日至2016年12月31日期间向青岛永益兴商贸有限公司等16户下游企业开具增值税专用发票763份定性为虚开增值税专用发票，虚开金额合计75451948.30元，税额合计9808752.90元，价税合计85260701.20元，具体明细如下：

1、北京瑞鑫德商贸有限公司（发票代码3200144130，发票号码28240239-28240241；28240243-28240306），金额合计6637197.29元，税额合计862835.51元，价税合计7500032.8元。

2、北京悦朗嘉恒商贸有限公司（发票代码3200144130，发票号码28240307-28240339），金额合计3274364.31元，税额合计425667.29元，价税合计3700031.6元。

3、成都博格美瑞贸易有限公司（发票代码3200153130，发票号码14935085-14935093；14935095-14935100；14935103-14935119），金额合计3185851.32元，税额合计414160.68元，价税合计3600012元。

4、成都干询贸易有限公司（发票代码3200153130，发票号码14935153-14935184），金额合计3185851.32元，税额合计414160.68元，价税合计3600012元。

5、成都干耀信贸易有限公司（发票代码3200153130，发票号码14935120-14935150、14935152），金额合计3185851.32元，税额合计414160.68元，价税合计3600012元。

6、成都星普特贸易有限公司（发票代码3200152130，发票号码14935185-14935191；17651211-17651235），金额合计3185851.32元，税额合计414160.68元，价税合计3600012元。

7、湖南鼓裕贸易有限公司（发票代码3200151130，发票号码04154794-04154802；04154804-04154818；04179288-04179301；04179304-04179320），金额合计5309791.23元，税额合计690272.77元，价税合计6000064元。

8、金湖飞香粮油有限公司（发票代码3200153130，发票号码15570016-15570025；17644408）金额合计1099902.65元，税额合计142987.35元，价税合计1242890元。

9、南京永发商贸有限公司（发票代码3200144130，发票号码14934992-14935082；14935084；28240340-28240358），金额合计11044298.39元，税额合计1435758.81元，价税合计12480057.2元。

10、青岛永益兴商贸有限公司（发票代码3200153130，发票号码15570026-15570100；15570102-15570114）金额合计8761061.76元，税额合计1138938.24元，价税合计9900000元。

11、上海海锦实业有限公司（发票代码3200152130，发票号码17644349-17644350；17651344-17651399）金额合计5752212.38元，税额合计747787.62元，价税合计6500000元。

12、宿迁敛火贸易有限公司（发票代码3200151130，发票号码04061938-04061962；04069423-04069427；04069429-04069434；04069436-04069457）金额合计5753805.32元，税额合计747994.68元，价税合计6501800元。

13、天津捷兴永顺商贸有限公司（发票代码3200152130，发票号码17644354-17644357；17644359-17644407）金额合计4601770.03元，税额合计598229.97元，价税合计5200000元。

14、徐州恒秀物资贸易有限公司（发票代码3200152130，发票号码17396116-17396122；17396124-17396148；17396150）金额合计3274343.42元，税额合计425664.58元，价税合计3700008元。

15、徐州宽保商贸有限公司（发票代码3200152130，发票号码17396077-17396094；1739609-17396103；17396105-17396110；17396112-17396115）金额合计3599898.12元，税额合计467986.68元，价税合计4067884.8元。

16、 北京旺进洪恒商贸有限公司 （发票代码3200153130，发票号码15576181-15576191；15576193-15576205；15576207-15576214）金额合计3599898.12元，税额合计467986.68元，价税合计4067884.8元。

二、处理决定及依据

1、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令〔2010〕第587号）第二十二条第二款、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕76号）之规定，你单位2015年6月1日至2016年12月31日期间向青岛永益兴商贸有限公司、北京瑞鑫德商贸有限公司、北京悦朗嘉恒商贸有限公司、成都博格美瑞贸易有限公司、成都干询贸易有限公司、成都干耀信贸易有限公司、成都星普特贸易有限公司、湖南鼓裕贸易有限公司、金湖飞香粮油有限公司、南京永发商贸有限公司、上海海锦实业有限公司、宿迁敛火贸易有限公司、天津捷兴永顺商贸有限公司、徐州恒秀物资贸易有限公司、徐州宽保商贸有限公司、北京旺进洪恒商贸有限公司共16户下游企业开具增值税专用发票763份，符合为“为他人开具与实际经营业务情况不符的发票”之规定,认定你单位对外虚开增值税专用发票763份，虚开金额75451948.30元，税额9808752.90元，价税合计85260701.20元。

2、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院第310号令）、《江苏省公安厅 江苏省国家税务局江苏省地方税务局关于印发〈涉税案件移送管理办法〉的通知》（苏公发〔2002〕第015号）的规定，将你单位移送公安机关查处。

限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。

你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局淮安市税务局申请行政复议。

2022年9月26日