青岛市税务局：税务热点问答（20221026）

02022-10-26

我公司此前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，具体怎么享受优惠政策？
答：对于你公司发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年第四季度再按照...

福建省税务局：2022年10月12366咨询热点难点问题集

02022-10-26

游戏厅签订游戏币销售合同，是否需要缴纳印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当...

上海税务：【关注】跨境电子商务出口海外仓（9810）业务适用出口退（免）税政策问答

302022-10-25

Q7跨境电子商务出口海外仓（9810）业务是否可适用“无票免税”政策?
“无票免税”政策系按照《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）规定，对综试区电...

阳江市江城区税务局：普惠性优惠园在职人员不超30人，是否享受残疾人保障金暂免优惠

302022-10-25

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 一、根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第一款规定，自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人(含)以下的企业，免...

国家税务总局：纳税人出口电子烟是否可以办理消费税出口退（免）税？

302022-10-25

《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)
　　五、关于进、出口政策...

国家税务总局：电子烟是否征收消费税？

302022-10-25

《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)
  一、关于税目和征税对象...

国家税务总局：电子烟消费税的计税价格如何确定？

302022-10-25

《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)
　　四、关于计税价格...

国家税务总局：电子烟在哪些环节征收消费税？

302022-10-25

《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)
　　二、关于纳税人...

国家税务总局：电子烟消费税税率是多少？

302022-10-25

《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)
　　三、关于适用税率
　　电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产(进口)环节的税率为36%，批发环节的税率为1...

江苏省税务局：D级小规模纳税人领用专票需不需要预缴

302022-10-25

根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)的规定：“第三十二条　对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：.........

国家税务总局：对于易地扶贫搬迁项目，防空地下室异地建设费是否有优惠？

312022-10-25

对于易地扶贫搬迁项目，防空地下室异地建设费是否有优惠？
发布日期：2022-10-25国家税务总局12366
对确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目，免征防空地下室易地建设费。...

国家税务总局：对纳税人虚开的增值税专用发票有什么处理规定？

302022-10-25

一、根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）规定：“纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金...

国家税务总局：以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，能否抵减进口环节已纳消费税税额？

302022-10-24

根据《国家税务总局关于修订〈葡萄酒消费税管理办法（试行）〉的通知》（国家税务总局公告2015年第15号）附件《葡萄酒消费税管理办法（试行）》　规定：“第六条 纳税人以进口、外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒，分别依据《海关进口消...

湖北省税务局：债转股企业所得税适用特殊处理时，股权是采用公允价值，为什么不用原计税基础？

322022-10-22

答：根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)文件第六条规定，企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务...

陕西省税务局：17年研发项目进行了资本化，现审计调整进行了费用化，但税局不认可费用化，要求进行证明要费用化

302022-10-22

答：根据《企业会计准则第6号--无形资产》(财会〔2006〕3号)的规定：“第七条 企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开...

江西省税务局：关于供用气合同是否需要缴纳印花税的相关问题咨询

312022-10-22

根据《中华人民共和国印花税法》第四条、所附《印花税税税目税率表》及财政部 税务总局公告2022年第22号第二条第三款规定，供气合同中个人终端用户不属于印花税征收范围。税总办函 (2013) 580号属于个案批复，不能比照...

厦门市税务局：企业分立过程中的未分配利润是否需交个人所得税

302022-10-22

企业为有限公司，要进行派生分立，分立前企业有未分配利润5000万元，分立后原企业保留未分配利润3000万元，新分立出来的企业持有未分配利润有2000万元，企业分立前后的股东均为相同的自然人组成。请问在分立的过程中是否要交纳...

厦门市税务局：创投企业备案成单一基金核算满3年后，延续该核算方式是否要再次备案？

302022-10-22

不做调整的不需要重新备案。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系0592-12366纳税服务热线或主管税务机关。...

厦门市税务局：企业在会计核算中将该设备、器具按固定资产管理。若不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加

302022-10-22

今年第四季度，对高新新技术企业购置设备的，允许一次性税前全额扣除并100%加计扣除。我企业购买的设备器具（使用寿命超过一个会计年度，符合固定资产的确认条件），账务处理时，只有大于2000元的才作为固定资产核算，低于2000元的直...

厦门市税务局：印花税核定征收

302022-10-22

2022年7月1日起《中华人民共和国印花税法》施行，《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）废止了相关印花税核定征收的依据文件。我市之前出台的印花税核定征收...

厦门市税务局：印花税申报无法导入

312022-10-22

根据国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告 国家税务总局公告2022年第14号　纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合...

陕西省税务局：小规模普票减免增值税及附加税。那么水利基金是否也免税？如果免税，如何申报 ，是按0申报 还是

302022-10-22

根据《陕西省财政厅等四部门关于印发 <陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则 >的通知》（陕财办综﹝2021﹞9号）规定：按照国家政策规定减免流转税的，水利建设基金同时减免。...

浙江12366中心：临时借用政府土地建造临时售楼处是否需缴纳房产税

302022-10-22

我司是一家房地产开发企业，在项目附近，临时找政府单位借了一块土地，建造售楼处，待销售完毕后拆除归还政府。请问这块临时借用的土地并不是我司的土地，我司在上面建造临时售楼处，需要缴纳房产税吗？...

浙江12366中心：印花税税目税率表中买卖合同有备注写着指动产买卖合同，也就是说购买服务类的合同不属于买

302022-10-22

第五百九十五条 买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。
第五百九十六条 买卖合同的内容一般包括标的物的名称、数量、质量、价款、履行期限、履行地点和方式、包装方式、检验标准和方法...

浙江12366中心：发票不是书面合同，非应税凭证

302022-10-22

发票不是书面合同，非应税凭证。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。...

厦门市税务局：正在接受全日制本科或研究生教育的学生取得综合所得，可以选择作为该学生本人的继续教育专项

302022-10-22

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。...

浙江12366：公司购买了一辆汽车自用，能否一次性扣除

302022-10-22

根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算...

陕西省税务局：地产公司将房屋租给社区养老机构用于社区养老服务，地产需要缴纳房产税吗

302022-10-22

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》【国发〔1986〕90号】第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。...

厦门市税务局：因订单不足而停机的设备，折旧可以在税前扣除吗？

302022-10-22

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
　　下列固定资产不得计算折旧扣除：...

大连市税务局：“辽宁省大连市邮电通信业专用发票”是什么时间停止使用的？

302022-10-22

根据《大连市国家税务局 大连市地方税务局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税有关发票衔接事项的公告》（大连市国家税务局大连市地方税务局公告2013年第26号）
二、关于大连市国家税务局监制的发票启用时间...