国家税务总局：请问一下，怎么计算第四季度的研发费用？

302022-09-30

答：为减轻企业的核算负担，方便企业能最大限度的享受到优惠政策，《公告》对第四季度的研发费用提供了两种计算方法，由企业根据实际情况选择适用：
  方法一：按实际发生数计算；...

国家税务总局：我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务业，2022 年前三季度研发费用100 万元，第四季度按

302022-09-30

答：按照政策规定，你单位在2022 年前三季度发生的研发费用适用75%的加计扣除比例，第四季度发生的研发费用适用100%的加计扣除比例。因此，你公司2022 年全年加计扣除额=100×75%+50×100%=125 万元。...

国家税务总局：我公司此前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，具体

302022-09-30

答：对于你公司发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022 年第四季度再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在2022 年第四季度按照无形资产成本的200%在税前摊销。...

国家税务总局：其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%，主要受益群体是哪些纳税人？

302022-09-30

答：此次新政优惠，受益群体是除以下三种情形之外的其他企业：一是本身就不适用税前加计扣除政策的六大行业，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业；二是研发费用加计扣除比例已经...

国家税务总局：我们是一家煤炭开采企业，此前按75%享受研发费用加计扣除，听说今年第四季度国家对研发费用加

302022-09-30

（一）《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号）；
  （二）《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64 号）；...

国家税务总局：研发费用税前加计扣除相关文件

302022-09-30

（一）《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号）；
  （二）《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64 号）；...

国家税务总局：研发费用税前加计扣除归集范围

302022-09-30

（1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022 年11 月将购入设备2000 万元，12 月投

302022-09-30

答：您公司预缴申报第四季度企业所得税时：第一步，先填报一次性扣除情况。对于单价500 万元以下设备、器具，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2 行“二、一次性扣除”下的明细行次中填写“高新技术企业购进...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，2022 年第四季度将购置一套感光设备，如果在办理第四季度预缴时未

302022-09-30

我公司是一家高新技术企业，2022 年第四季度将购置一套感光设备，如果在办理第四季度预缴时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，请问在年度汇算清缴时还能享受吗？
答：企业在2022 年第四季度预缴申报时未享受税前一次性扣除...

国家税务总局：我公司是一家机械设备制造企业，有高新技术企业资格，我公司将于10 月底购买一套新型智能设备，

302022-09-30

答：为鼓励高新技术企业加大技术创新投入，《公告》对高新技术企业购置设备、器具享受一次性扣除和加计扣除优惠，未强制要求企业会计核算和税收处理必须一致。为让企业充分享受税收优惠的红利，对于企业购置设备、器具在会计...

国家税务总局：我公司为高新技术企业，如果在2022 年第四季度购置了设备，打算在税收上采取分年计提折旧的方

302022-09-30

答：按照《公告》的规定，享受一次性扣除政策是享受加计扣除政策的前提。你公司对购置的设备分年计提折旧，未选择一次性扣除政策，也就无法享受加计扣除政策。...

国家税务总局：对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除

302022-09-30

答：纳税人可根据自身生产经营需要自愿选择是否享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。需要说明的是，企业未选择享受的，以后年度不得再享受。此项规定是针对单个固定资产而言的，假如企业2022 年第四季度购买了A、B 两套设备，其...

国家税务总局：我单位是一家高新技术企业，准备在2022 年第四季度购进一台单位价值500 万元以上的设备，可以

302022-09-30

我单位是一家高新技术企业，准备在2022 年第四季度购进一台单位价值500 万元以上的设备，可以适用税前一次性扣除并加计扣除优惠政策吗？
答:《公告》未对适用税前一次性扣除和加计扣除优惠政策的设备、器具的单位价值进行...

国家税务总局：我公司处于高新技术企业资格有效期内，在第四季度购置了一台设备，预计不会用于研发，还可以享受

302022-09-30

答：《公告》所明确的设备、器具一次性扣除并加计扣除政策，是独立于研发费用加计扣除的政策，并不要求企业购置的设备、器具必须用于研发。因此，你公司购置的设备，无论是否用于研发，只要符合政策规定的条件，均可以适用一次性扣...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，2022 年12 月份将购置一台价值100 万元的生产设备，符合享受此次新

302022-09-30

答：根据《公告》规定，企业适用该项政策当年不足扣除的，可结转以后年度按现行有关规定执行。你公司购置生产设备选择税前一次性扣除和加计扣除优惠，税前扣除不完的部分将自动增加企业亏损，在以后年度结转弥补。按照规定，你公...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，2022 年4 月，我公司立项自行建造一套环保施工设备，造价1500 万元，20

302022-09-30

答：按照《公告》、46 号公告规定，对企业自行建造的固定资产的购置时间，按竣工结算时间确认。你公司是今年10 月15 日完成自建项目竣工结算，属于2022 年第四季度期间，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，拟于2022 年12 月采取分期付款购置一套价值2000 万元的检测设备，

302022-09-30

答：根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018 年第46 号，以下简称46 号公告）规定，对符合条件的高新技术企业，在第四季度以货币形式新购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，假设2022 年12 月10 日以现金购置了一套机器设备，12 月20 日取得

302022-09-30

答：根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018 年第46 号，以下简称46 号公告）规定，对符合条件的高新技术企业，在第四季度以货币形式新购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式...

国家税务总局：我公司是一家汽车制造公司，2022 年初取得了高新技术企业资格。我公司10 月20 日拟从供应商

302022-09-30

答：根据《公告》规定，高新技术企业2022 年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和100%加计扣除。但该政策中的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，你公司购买的发动机属于存货，不属于固定资产，不能享...

国家税务总局：我公司是一家中小微企业，2022 年初取得高新技术企业资格，第四季度我公司拟新购置的一台单位

302022-09-30

答：根据《公告》规定，对购置的设备、器具主要从两个方面把握：一是购置时点上，2022 年10 月1 日至2022年12 月31 日期间新购置的设备器具；二是从购置资产类型上，购置的设备器具应当是除房屋、建筑物以外的固定资产，企业在会计...

国家税务总局：我公司的高新技术企业资格将于2022 年10 月30日到期，我公司今年申请高新技术企业资格，可能因

302022-09-30

答：根据《公告》规定，凡在2022 年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司高新技术企业资格虽然于2022 年10 月30 日到期，但2022 年第四季度仍有30 天具备高新技术企业资格，符合《公告》的规定。你公...

国家税务总局：我公司是一家信息传输企业，假设2022 年12 月20 日取得高新技术企业资格，请问我公司2022 年10

302022-09-30

答：《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号，以下简称《公告》）规定，对高新技术企业2022 年10 月1 日至2022 年12 月31日期间新购置设备、器具，将其作为固定资产核算的，可以选择在...

国家税务总局：我公司是一家高新技术企业，请问此次出台的高新技术企业新购置设备、器具新政，主要内容是什么

302022-09-30

答：《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022 年第28 号，以下简称《公告》）规定，对高新技术企业2022 年10 月1 日至2022 年12 月31日期间新购置设备、器具，将其作为固定资产核算的，可以选择在...

辽宁省税务局：在2023年1月1日至2023年12月31日期间购置的新能源汽车，是否征收车辆购置税？

302022-09-30

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）的规定：
一、对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征...

辽宁省税务局：2022年12月31日前已列入《目录》的新能源汽车是否可以继续适用免征车辆购置税的政策？

302022-09-30

根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）第四条的规定：2022年12月31日前已列入《目录》的新能源汽车可按照本公告继续适用...

辽宁省税务局：高新技术企业新购进设备可以加计扣除吗？

302022-09-30

根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）第一条的规定：高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全...

辽宁省税务局：企业改制重组，对于印花税有什么规定？

302022-09-30

根据《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 》（财税〔2003〕183号）的规定：
一、关于资金账簿的印花税...

湖南省税务局：2022年湖南省三项社会保险费（职工基本养老保险、工伤保险、失业保险）的缴费基准值是否有调整

302022-09-30

尊敬的缴费人，您好。 根据《湖南省人力资源和社会保障厅 国家税务总局湖南省税务局关于公布2022年社会保险缴费基准值的通知》（湘人社规〔2022〕28号）第一条规定，从2022年1月1日起，全省三项社会保险的缴费基准值调整为5977...

湖南省税务局：2022年8月热点问题

302022-09-30

1.湖南省跨境电子商务综合试验区内的跨境电商，零售出口未取得有效进货凭证的货物，能否享受增值税、消费税免税政策？
答：根据《国家税务总局湖南省税务局关于发布<湖南省跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法>...

湖北税务：秒懂税务丨如何在增值税发票开票软件(税务UKey版)中维护客户编码?

302022-09-30

问：如何在增值税发票开票软件(税务UKey版)中维护客户编码?
答：依次点击“系统设置-基础编码设置-客户编码”进入客户编码界面，点击左侧“客户信息类别”上方的“增加”按钮，在输入框中填写客户类别名称，点击“确定”可以看...