北京市税务局：应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的相关税收政策解答文字实录
日期：2020.3.6
来源：北京市税务局
主题：国家税务总局北京市税务局在线访谈（第九期）
时间：2020年3月6日（星期五）上午10：30
嘉宾：北京市税务局政策法规处副处长 苏佳
摘要：应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的相关税收政策解答
文字实录网友提问【主持人】 各位亲爱的网友们，大家好！这里是国家税务总局北京市税务局网站“在线访谈”栏目，在疫情期间为进一步加强与纳税人的沟通交流，切实提高纳税服务工作水平，以“应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的相关税收政策解答”为主题的在线访谈如期与大家见面了！此次访谈我们荣幸的请到了北京市税务局政策法规处副处长 苏佳同志，欢迎您！在这段时间里，嘉宾们会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答，希望大家积极与我们互动，下面访谈开始。
[2020-3-6 10:30:10] [网友 匆匆那年] 为应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，有哪些税种有优惠政策？ [2020-3-6 10:30:45] [苏佳] 北京市税务局严格贯彻落实财政部及国家税务总局于近期发布的一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策，确保国家支持新冠肺炎疫情防控税收优惠政策落实到位，让纳税人实实在在享受到相关税收优惠，助力打赢疫情防控阻击战。这些税收优惠政策涉及的税种主要有增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等。 [2020-3-6 10:32:10][网友 机器人] 对疫情防控重点保障物资生产企业有哪些优惠政策？ [2020-3-6 10:32:52] [苏佳] 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。 [2020-3-6 10:33:44] [网友 毒药] 哪些企业属于疫情防控重点保障物资生产企业？ [2020-3-6 10:34:23] [苏佳]疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。 [2020-3-6 10:36:16] [网友 Fetter] 对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，国家有免征增值税的政策。请问疫情防控重点保障物资有范围吗？ [2020-3-6 10:36:59] [苏佳]疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。 [2020-3-6 10:37:56] [网友 浅笑] 对于受此次疫情影响的企业有优惠政策吗？ [2020-3-6 10:38:43] [苏佳] 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。这里所说的困难行业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。 [2020-3-6 10:39:45] [网友 否极泰来]还有哪些服务取得的收入，可以免征增值税？[2020-3-6 10:40:54] [苏佳] 对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 [2020-3-6 10:42:31] [网友 符号] 我们公司最近多次捐款捐物，能享受企业所得税优惠政策吗？ [2020-3-6 10:42:53] [苏佳] 就捐款而言，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。就捐物而言，企业和个人无论是通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，还是直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 [2020-3-6 10:43:31] [网友 大橙子] 企业把自己生产的货物用于捐赠的，还有哪些优惠政策？ [2020-3-6 10:44:17] [苏佳] 单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 [2020-3-6 10:44:48][网友 9887] 在这次疫情防控阻击战中，医务人员和防疫工作者付出了很多，如果对他们发放补助和奖金，在个人所得税方面有优惠政策吗？ [2020-3-6 10:45:30] [苏佳] 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。 [2020-3-6 10:46:24] [网友 欢欢] 我们单位最近为上班的同事们发了口罩、医用酒精等防护用品，这些应当计入个人收入缴纳个人所得税吗？[2020-3-6 10:46:43] [苏佳]单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。 [2020-3-6 10:47:55] [网友 空城] 这次疫情来势凶猛，财税部门的政策出台也非常及时，前面介绍的这些税收优惠政策，执行时间是什么时候？[2020-3-6 10:49:28] [苏佳]刚刚所提到的政策主要集中在财政部及国家税务总局于近期发布的聚焦疫情防控的税收优惠政策。大家可以具体查阅财政部 税务总局公告2020年第8号、第9号和第10号。这三个公告都是自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况将会另行公告。所以，请广大纳税人密切关注财税部门的最新消息。 [2020-3-6 10:51:15] [网友 狼人] 我是北京市的增值税小规模纳税人，听说征收率从3%降为1%了，这个政策的执行期是什么？[2020-3-6 10:52:47] [苏佳] 根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）的规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。。[2020-3-6 10:53:52] [网友 lina] 在北京市采取的一系列应对疫情的措施中，税务部门有哪些助力举措？ [2020-3-6 10:54:41] [苏佳] 在市政府的领导下，市税务局积极投身于我市疫情防控工作中。在《北京市人民政府办公厅关于进一步支持打好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战若干措施》（京政办发〔2020〕5号）和《北京市人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响促进中小微企业持续健康发展的若干措施》（京政办发〔2020〕7号）中，分别就为符合条件的生产相关药品、试剂、疫苗研发机构办理采购国产设备退税，以及为经营困难企业办理延期纳税的工作进行了明确。 [2020-3-6 10:55:45] 【主持人】 由于时间关系，今天我们的在线访谈就到此结束了，谢谢嘉宾的精彩讲解，谢谢广大网友和纳税人的关注，我们下期再见。
[2020-3-6 15:57:01]
