收藏！电子税局国际税操作实务流程及问答
来源：十二点财税 北京朝阳税务
日期：2020-05-12
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国际税收套餐大礼包来了！新增合同、组织临时登记、代扣代缴增值税（含一税两费）、扣缴企业所得税、对外支付税务备案，这些售付汇业务电子税务局统统都能办，再也不用往返大厅啦！下面跟随小编来看看国际税收业务手册第一期之法定源泉扣缴办理流程吧！
文末更有国际税收业务套餐18个常见问题，收藏吧！！
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第一期 法定源泉扣缴网上办理操作指引
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不动产租金、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、转让财产所得等属于法定源泉扣缴，登录电子税务局，点击“国际税收”模块，进入“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面。
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1.新增合同
1.1 在“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面，点击“新增合同”。
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1.2 弹出扣缴类型提示框，选择“不动产租金、股息红利所得、利息所得、特许权使用费所得、转让财产所得、其他所得”凭证，属于法定扣缴，则进入“源泉扣缴企业所得税合同备案”。
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1.3 若录入的“非居民企业识别号”未登记，点击“组织临时登记”功能，进入非居民企业信息在线登记。（若录入的“非居民企业识别号”已登记，可跳过该登记至1.7）。
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1.4 在“组织临时登记”页面，填写必要的“非居民企业”相关信息，确认无误后，点击“下一步”。
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1.5 提交申请后，产生回执页。
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1.6 预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果，办理成功后可继续“源泉扣缴企业所得税合同备案”业务的填写。
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1.7 录完“源泉扣缴企业所得税合同”信息，上传所需的附列资料后，点击“下一步”按钮提交申请。
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1.8 提交申请后，产生回执页。
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1.9 预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。
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1.10 再次点击“国际税收”模块，进入“跨境交易合同/协议/凭证列表”页面，此时可以看到刚才申请的合同备案信息，接下来可进行“扣缴申报”、“支付备案”、“修改合同”等操作。
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2.修改合同
2.1 选择一条法定扣缴记录，点击“修改合同”，进入“源泉扣缴企业所得税合同备案” 修改页面。
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2.2 初始化带出已申请的信息，可根据实际情况修改内容，确认后提交申请即可。
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3.支付备案
3.1 选择一条法定扣缴记录，选择“支付备案”进入“服务贸易等项目对外支付税务备案”页面。
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3.2 录入必填信息后，上传相关附列资料，确认信息无误后，点击“下一步”。
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3.3 提交申请后，产生回执页。
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3.4 预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。
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4.查看支付次数
查看是否已支付备案，可将下方横向滚动条拉到最右边查看支付次数。
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5.查看支付明细
鼠标点击“合同名称”，即展示支付明细记录。
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6.扣缴申报
6.1 法定扣缴点击扣缴申报后，判断是否有扣缴税款登记，若无扣缴税款登记，点击“扣缴申报”时，弹出提示：需先进行变更扣缴税款登记。
6.1.1 点击提示中的“确认”后，跳转到“变更扣缴税款登记”页面。
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6.1.2 在“变更扣缴税款登记”页面，补充填写相应的税种及相关信息后，点击“下一步”。
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6.1.3 提交申请后，产生回执页。
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6.1.4 预审受理成功后，可在事项进度管理查看受理结果。
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6.2 点击扣缴申报后，若提示税种认定不完整，可点击“确认”跳转到税（费）种认定功能，在税费种认定功能中进行补充。
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注意：在备注栏说明此为扣缴申报核定税种以及需扣缴申报的合同类别（源泉扣缴或劳务项目）、具体税种（企业所得税、增值税、附加税），发生应税行为的时间等信息。
若存在扣缴税款登记且完成税费种认定，点击【扣缴申报】按钮，弹出选择申报税种提示框。
6.3 增值税。
6.3.1 选择增值税，点击“申报”按钮，直接跳转到通用代扣代缴、代收代缴申报。
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6.3.2 确认核定信息、税款所属时期等相关信息后，点击“在线填报”。
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6.3.3 在填写申报表界面，填写报表中信息后，点击“申报”按钮。
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6.3.4 点击“申报”后，确认填写无误后，点击提示中的“确定”按钮。
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6.3.5 申报成功后，可到“税费缴纳”功能进行缴费。
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6.4 企业所得税。
6.4.1 选择企业所得税，判断是否属于指定扣缴（若指定扣缴还需认定指定扣缴义务人），当前属于法定扣缴，点击“申报”按钮，直接跳转到扣缴企业所得税申报2019。
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6.4.2 在“扣缴企业所得税申报2019”申报页面，填写申报的必要信息，点击“申报”按钮。
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6.4.3 确认填报信息无误后，点击提示中的“确定”按钮。
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6.4.4 申报成功后，可到“税费缴纳”功能进行缴费。
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7.查看扣缴申报次数
查看是否已扣缴申报，可将下方横向滚动条拉到最右边查看已扣缴申报次数。
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8.查看扣缴申报明细
鼠标点击“合同名称”，即展示扣缴申报明细记录。
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国际税收套餐业务十八问
01
问：事项受理进度中显示“预审不通过，待受理”怎么办？
答：点击我要查询——事项进度管理，找到对应事项，点击修改后进入，修改相应事项并重新上传附送资料，点击下一步，提交并等待受理。
02
问：劳务类合同备案所得项目和协定所得项目如何填写？
答：请根据劳务内容据实填写，“所得项目”一般情况为承包工程、提供劳务所得、其他租金，“协定所得项目”一般情况为营业利润。
03
问：如何修改合同备案信息？
答：进入国际税收套餐，选择想要修改的合同点击修改合同，填写修改后的合同信息并同时上传合同、补充协议、中文译本。
04
问：为什么合同备案输入F码后带不出国籍且无法填入国籍？
答：原因是组织临时登记时非居民企业注册地所在国家（地区）未填写。如遇此问题请与办税服务厅联系。
05
问：支付备案中合同地址为空且无法填写如何处理？
答：由于源泉扣缴类合同在合同备案时未填写非居民企业在其居民国地址（中文），导致支付备案中无法带出合同地址，请进入国际税收套餐，修改合同备案，补充非居民企业在其居民国地址（中文）。
06
问：受理成功后在哪里查看盖章后的支付备案表？
答：点击我要查询——事项进度管理——涉税文书查签。
07
问：在电子税务局开具的支付备案信息有误，如何修改或作废？
答：目前电子税务局端无法修改或作废支付备案，请携带在电子税务局开具的支付备案表及作废申请至办税服务厅作废。
08
问：扣缴税款时找不到已做过备案的合同如何处理？
答：请确认该合同有效期限，是否超过合同执行终止日期或者合同有效期限未填写。
09
问：附送资料中要求上传的合同有什么要求？
答：纳税人应上传有双方签字盖章的已签署合同，并对报送资料的真实性、准确性、完整性负责。
10
问：代扣代缴增值税及附加税时提示无权限怎么办？
答：需先进行变更扣缴税款登记。在“变更扣缴税款登记”页面，补充填写相应的税种及相关信息，其中，“代扣代缴、代收代缴税款业务内容”填写“代扣代缴”，“代扣代缴、代收代缴税种”填写相应的税种。
11
问：代扣代缴增值税怎么进行进项税额抵扣？
答：应填写在增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”，填写本期按规定准予抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
12
问：流程受理后被退回修改，但无法看到退回后修改意见如何处理？
答：点击我要查询——事项进度管理，找到对应事项，点击进度，进行查看。如果进度中只有流程没有退回修改意见，点击修改重新保存提交后再点击进度查看。
13
问：组织临时登记中登记注册类型应该选择什么？
答：请根据外国企业登记注册类型据实填写，一般情况为外国企业-缴纳预提所得税的企业。
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问：组织临时登记时非居民法定代表人信息如何填写？
答：此项为系统必填项，请据实填写。
15
问：中国税收居民身份证明可以网上办理吗？
答：申请人为中国居民企业且无特殊样式要求，可以网上办理。申请人为中国居民个人或有特殊样式要求的，请前往办税服务厅办理。
中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。
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问：指定扣缴义务人可以网上办理吗？
答：该功能目前尚未启用，请前往办税服务厅办理此业务。
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问：税（费）种认定如何办理？
答：如发现无代扣代缴税种或代扣代缴税种不全，请进入电子税务局首页点击我要办税——综合信息报告——税（费）种认定模块，在经营项目调查表中，填写相应的栏次，在备注中填写申请的详细情况，例如增加代扣代缴税种：增加代扣代缴xx税种，起始日期为x月x日（为月初首日），征收品目为xx”。
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问：代扣代缴完税证明如何开具？
答：请进入电子税务局首页点击我要办税——电子税务局进入证明开具——开具完税证明（非印刷）。
来源：北京朝阳税务
