北京市税务局关于2016-2018年“三代”手续费退费申请退还的提示
来源：北京市税务局
日期：2019.4.3
近日北京市税务局公布了以下通知内容，税乎网紧急提醒北京的企业注意，及时至主管税务所办理三代手续费的退费申请工作，过期不侯。
国家税务总局北京市税务局将于即日起受理纳税人所属期为2016-2018年度的“三代”手续费退费申请，并于4月30日结束。如您涉及该项业务，请尽快到主管税务局机关办理。如您已经申请退费但变更主管税务机关的，请您到原主管税务机关领取已递交的退费材料，重新交至现主管税务机关申请，请勿重复提交申请。
有以下事项，需要注意：
1、申请的手续办理问题。
答：经核实各区手续可能有所不同。小编根据朝阳12366的回复，需要提供以下资料：
（1）手续费支付信息表。本表在北京12366服务平台下载，小编已下载，放在本文附件里。
（2）经办人身份证原件、复印件；
（3）营业执照副本原件、复印件；
（4）开户许可证原件、复印件。
信息表及复印件都盖公章。共需要几份，小编没问。
填写信息表时，最好分年汇总。
无论各区如何规定，上述4样资料应足够了。
2、手续费退还有上限吗？
答： 根据过往的经验，会有一个大盘上限，如果晚了，可能就僧多粥少了。
3、手续费返还还要缴税吗？
答：增值税方面，全国绝大多数税务机关将此业务认定为代理业务，需要按6%的税率或3%的征收率缴增值税，北京的政策是要缴增值税。
企业所得税方面，应确认为代扣代缴企业的应税收入，缴纳企业所得税。
4、支付给代扣代缴人员的个人所得税手续费奖励要缴个税吗？
答：根据财税字[1994]第20号规定，免征个人所得税。
5、三代手续费的用途是什么？
答：根据《财政部、国家税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，.“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。
6、本次申请2016-2018年手续费有上限70万规定吗？
答： 因财行〔2019〕11号自2019年2月2日开始执行，我们理解这是2019年前的业务，应无70万的限制
7、2016-2018年指的是缴税期还是税款所属期？
答：目前不明确，一切听税务局的意见的。主要争议点在2015年12月所属期及2018年12月所属期的返费是否在本次计划内。
基本存在争议，各区可能处理不同，小编建议各位最好多准备几套盖好章的空表。
8、三代手续费如何进行会计处理？
答：会计分录如下：
借：银行存款 收到的款项
贷：营业外收入（或类似收益科目） 收到的款项-收到的款项/(1+6%或3%）
贷：应交增值税-销项（或应交增值税-未交增值税） 收到的款项/(1+6%或3%）
9、增值税申报表如何填写？
答：一般纳税人填写在增值税申报表附表一无票收入处。小规模纳税人填写在主表应税销售额处或免税销售额处（符合月不超10万，季不超30万条件的小规）。
10、支付给代扣代缴人员的奖励可以在企业所得税前扣除吗？
答：可以。
11、个税滞纳金可返费吗？
答：不能。
12、个税多缴后退税，要从计费基础里扣除吗？
答：原则上要扣除，但各个所可能把握尺度不一样，纳税人不要主动提起就可。
13、2020年还可申请返还2017、2018年的手续费吗？
答：根据最新的文件，次年3月底前返前一年的，小编认为2017、2018年返费的可能性小。
14、如何知道我历年缴了多少税
答：首先进入北京电子税务局，点缴款信息查询
第二步，选择税种和缴款时间
第三步，与财务系统的数据进行核对，无误后填写支付信息表。注意，滞纳金、稽查的税款不能申请返费。
15、北京各区的主管税务所的联系方式是？
