北京市税务局：小规模纳税人增值税申报表季度免税额怎么填？
日期：2019.7.10
来源：北京市税务局
问：我公司是小规模纳税人，销售及劳务收入按季度申报，本季度本公司自行开具了一份不含税销售额为180898.66的普通发票，发票税率为3%计算的税额为5426.96元，按规定我公司可以享受季度30万的销售额的免增值税优惠，可是本企业在填报本季度的小规模纳税人增值税申报表时，此项销售额和免增值税额怎么填都系统都显示错误，请问一下应分别填此报表第几项合适，谢谢
答：符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18栏“小微企业免税额”。
个体工商户应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。
