北京市税务局：注意！小规代开发票即时扣税后，还存在补税申报的可能！
日期：2019-08-12
来源：北京市税务局
问：小规模纳税人通过电子税务局代开增值税专用发票，单笔代开发票金额未超过30万，代开发票时可以享受财税〔2016〕12号免征两个附加的优惠吗？季度销售额合计超过30万，如何申报教育费附加及地方教育附加？
答：小规模纳税人通过电子税务局代开专用发票时，填写价税合计金额后，系统根据代开发票的金额自动计算增值税税额和需要预缴的一税两费金额，并自动判断是否可以享受小规模纳税人一税两费优惠政策。在季度申报时，季度销售额合计超过30万的，纳税人应自行根据本季度销售额合计缴纳增值税情况如实申报缴纳两费。
