陕西省税务局：营改增以前的发票重开

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》 国家税务总局公告2018年第42号规定：七、纳税人2016年5月1日前发...

陕西省税务局：年终奖汇算清缴

302022-09-29

19年单位发放了17年和18年两年的绩效增量部分。单位当时没有申报个税。现在年度清算汇缴该怎么算税？根据政策可以选择纳入综合收入和单独计税两种方式，但是在个税APP里面没有这一项，如果都要纳入综合收入显然不符合政策...

陕西省税务局：国家税务总局公告2015年第34号！派遣员工福利费税前扣除问题

302022-09-29

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除;按照协议(合同)约定直接支...

陕西省税务局：金融业超过90天未收回利息冲减收入问题

302022-09-29

根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定：“ 二、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得...

陕西省税务局：一年发了两次年终奖，是否都可以并入到综合收入计税？谢谢解答

302022-09-29

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
...

陕西省税务局：单位19年没有申报年终奖，现在又不做更正。我想对年终奖单独计税，自己是否可以申请更正？

302022-09-29

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
...

陕西省税务局：19年发放的取暖费和降温费是否需要缴纳个税？我们不知道自己是否是公务员工资序列

302022-09-29

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条的规定：福利费免征个人所得税。个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、...

陕西省税务局：售楼部、样板房的设计、建造、装修等费用，土地增值税、企业所得税、房产税怎么扣除处理？

302022-09-29

房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在土地增值税清算中扣除，应分不同情况处理：
　 一、房地产企业在开发小区内、主体外修建临时性建筑物作为售楼部、样板房的，其发生的设计、建造、装修等费用，应计入房地...

陕西省税务局：个税汇算

302022-09-29

我公司2018年11月份的工资，12月发放，本来应该在19年1月申报缴纳个税，可是财务在18年12月已经申报缴纳。19年的公司拖欠工资，财务也申报缴税。上次我咨询。贵平台回复，财务更正申报，请问18年11月份的工资，12月发放，财务在18年1...

陕西省税务局：跨境收购股权税务处理

302022-09-29

1、所得税和印花税应该由标的公司在当地代扣代缴，还是我公司支付转让款前在西安主管局代扣代缴？
2、如果可由标的公司代扣代缴，那么银行支付外汇时需要的《对外支付税务备案》是否可以使用标的公司税务局开具的，而西安局...

陕西省税务局：购买新房后，交了首付款，可以要求开发商开首付款发票吗？

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业...

陕西省税务局：发票开具税收风险

302022-09-29

"我是一般纳税人；经营范围：家用电器、商用电器批发零售及安装、维修、配送服务。现在有一笔临时业务，内用；《品牌推广服务费，促销服务费》请问我能开具增值税专用发票？会带来税收风险？...

陕西省税务局：个体查账征收具体怎么算？税率具体是什么？假设我的应纳税所得额为7000元，个税应该交多少？公式是

302022-09-29

二、《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：
　　（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
　　个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事...

陕西省税务局：西安市的土地增值税的预征率到底取哪个数？

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《陕西省地方税务局关于调整土地增值税预征率的公告》(陕西省地方税务局公告2012年第3号)规定：“将《陕西省地方税务局关于调整陕西...

陕西省税务局：股票转让增值税问题

302022-09-29

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：“一、（三）销售额 3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额...

陕西省税务局：个体户个税申报

302022-09-29

我是个体户1月新办户 第一季度增值税没有超核定的，个税应税项是填核定的还是实际开的数字？核定的是一季度120000元 但是增值税纳税申报表上核定销售额是75,419.35 个税应税项到底填那个数字？...

陕西省税务局：购买二手房购房发票怎么开具?

302022-09-29

本人近期从个人手中通过中介购买二手房一套，因提取公积金需要购房发票，咨询当地政务大厅均说没有开过这个，我在网上查了，大多说的是：对于二手房买卖来说，如果卖房人是个人，尽管其本人不能开发票，但只要按规定缴纳各项税费之后...

陕西省税务局：对纳税人因销项税额大于进项税额而产生期末留抵税额的，可否以期末留抵税额抵减增值税欠税。

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
销项税额大于进项税额时不会产生期末留抵税额。对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。...

陕西省税务局：预缴土地增值税基数

302022-09-29

房地产开发企业预缴土地增值税，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》国家税务总局公告2016年第70号，适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额。房...

陕西省税务局：一般纳税人转小规模

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定，转登记日前连续12个...

陕西省税务局：这样避税合法吗？

302022-09-29

有公司对外出卖一块商住建设用地，由于交易额涉及几千万。为了逃避各种税费，双方私下签订土地买卖合同，对外签订股权转让合同，让买地人变成公司的新法人和股东，通过变换股东和法人的办法神不知鬼不觉的完成了土地交易，规避了...

陕西省税务局：减免税款如何入账

302022-09-29

小规模纳税人季度未超30万的增值税减免税款如何记账？小微企业减免的所得税如何记账？...

陕西省税务局：关于供应商履行完合同后税务注销的开票问题

302022-09-29

我公司与中国科学院水利部水土保持研究所（下简称研究所）签订了水土保持方案报告服务合同，合同工期90天，且报告已完成编制且评审通过，取得了批复。现在由于研究所已税务注销，导致其无法开具增值税发票也无法收款。我们与研究...

陕西省税务局：单独销售保健酒需要交纳什么税种？

302022-09-29

增值税：属于销售货物，一般纳税人税率13%
小规模纳税人：根据 国家税务总局公告2020年第5号 　一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增...

陕西省税务局：保险公司把车架号录入错误，会不会导致车船税没有交？

302022-09-29

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
信息录入错误会导致您的申报信息存在问题，因此建议您联系缴纳车船税的税务机关核实您车船税的缴纳情况。如申报内容填写错误，建议前往办税...