山东
山东省税务局：用增值税留抵抵欠增值税，抵税部分城建税及附加如何处理？
302022-09-30用增值税留抵抵了增值税欠税；所抵增值税欠税部分已交纳各种城建税及附加，根据城建税及附加征收规定：以实际交纳的增值税计征。请问这部分已交纳的城建税等附加如何处理？处理依据政策是什么？...
山东省税务局：稳岗补贴是否免企业所得税
302022-09-30第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：...
山东省税务局：关于红线内外建筑成本的问题
302022-09-30我公司为房地产开发企业，在前期项目规划中有一处建筑物规划是位于建筑红线内，后期由于各种原因导致此建筑物处于建筑红线以外，现我公司需要进行土地增值税清算，请问我公司原位于红线内现处于红线外的建筑物的成本是否可以...
山东省税务局：研发费用加计扣除
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）一、研发活动及研发费用归集范围。
本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识...
山东省税务局：小微企业所得税年报表填写
302022-09-30请问：根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第三条规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《...
山东省税务局：简易征收（销售固定资产）
302022-09-30我司于2014年购买二手集卡车，购买时取得的是3%普票，2020年1月将此集卡车出售，请问此次交易是否可以按简易办法依3%的征收率，减按2%缴纳增值税？...
山东省税务局：捐赠保险相关税费问题
302022-09-30我公司疫情期间向一线医护人员捐赠保险，这个保费需要确认收入吗？捐赠支出以什么金额核定，是保费、还是理赔支出？由于我们不是现金捐赠，所以得不到捐赠财政票据，那我们企业所得税以什么凭证扣除？...
山东省税务局：商贸流通企业的增值税发票能否出口退税
302022-09-30我们是常年做出口的外贸公司，有的业务要从商贸流通企业采购的货物出口，并取得增值税专用发票，这样能正常取得出口退税吗？ 当地办税人员只同意从工业企业采购发票的退税，对商贸企业增值税发票不表态，我们不知道怎么办。...
山东省税务局：关于跨境电商核定征收问题
312022-09-30国家税务总局公告2019年第36号 ，关于跨境电商核定征收的条件中，（三）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。，这条中提到的出口货物不取得有效进货凭证的，是指全部未取得还是部份未取得？...
山东省税务局：自然人代开发票是否享受减征增值税优惠
302022-09-30自然代开发票是否可以依据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省...
山东省税务局：2018年度分公司能享受小型微利优惠吗
302022-09-30请问，独立核算非法人的分公司，2018年预缴企业所得税时软件上不让享受小型微利企业优惠、2018年度企业所得税汇算清缴时又不让享受企业所得税小型微利企业优惠。
现在该分公司想享受小型微利企业优惠，让税务局给它...
山东省税务局：非法人独立核算的分公司2018年度缴纳的企业所得税，还能按小型微利企业享受优惠吗？依据的文件
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇...
山东省税务局：佣金所得税扣除问题
302022-09-301、销售佣金5%比例的计算，5%是针对某个合同的比例还是整个公司全年的比例？比例，我签定的销售代理合同100万元佣金30万元，但我们企业全年销售5000万元，5%比例是以100万元计算，还是以5000万元计算；2、我公司有在同一区内不独立...
山东省税务局：增值税票和款项流向不一致，能根据政府文件处理账目吗
302022-09-30我们是莒县一光伏发电公司，是集中式光伏发电企业，与日照市供电公司签订售电合同，向供电公司售电开具增值税票。我公司有10MW项目属于光伏扶贫，在正常售电收取电费后，国家根据比例，按照可再生能源补贴的价格下发款项（光伏扶贫...
山东省税务局：拆迁补偿涉税事项
302022-09-30您好，我公司有一处生产工业园区（2001年所建），因政府规划要求搬迁，公司收到的土地补偿款、房屋及附属设施补偿款，是否需要缴纳增值税、印花税，对此事项涉及的相关税收政策依据？...
山东省税务局：建筑业总包方取得1%税率的分包发票如何差额计税
302022-09-30请问：我公司为建筑业总包方，某项目简易计税，取得分包方开具的按照国家税收优惠政策规定的1%税率的普通发票，根据财税36号文规定，简易计税可以扣减分包款后的余额核算应交税款。之前没有优惠政策的时候，我公司取得3%正常税率...
山东省税务局：咨询外贸企业取得采购发票日期及货物开具规格的问题
302022-09-301、菏泽市税务局通知说不允许外贸企业晚于出口日期取得购货发票。是否有这个规定？咨询了一些上海等外地的前辈，说当月开出即可，请问采购发票最迟多久开具有效？有时候报关品类众多，数量不确定，需要实际发货后才有准确的数值，...
山东省税务局：物业费发票开具主体
302022-09-30产业园区房屋租赁过程中，承租企业签订租赁合同约定“物业费由承租人承担，向物业公司缴纳物业费。”承租人取得物业公司开具的物业费发票入账，没有物业费合同，是否存在涉税风险？...
山东省税务局：小型微利企业所得税纳税问题
302022-09-30据财税2019 13号文件小型微利企业所得税不超100万的部分减按25%税率20%缴纳企业所得税,但是我在报送企业所得税时为什么系统还是25%呢,减免表有一栏是小型微利企业减免灰色的不让填写,我需要怎么操作呢?...
山东省税务局：公司举办年会的税务处理
302022-09-301、员工取得的住宿费专票能否抵扣进项税。
2、员工乘坐公共交通工具去参加公司年会的车票能否计算抵扣进项税。
3、公司统一结算年会中员工的住宿费，取得的专票能否抵扣进项税。...
山东省税务局：研发费用加计扣除及研发费用专项审计报告口径问题
302022-09-30所得税汇算清缴中，研发费用-福利费可归属于研发费用-其他费用加计扣除，但高新企业研发费用中没有相关规定，再有研发费用-房屋租赁费，高新企业研发费用中可归属于直接投入，但所得税研发费用加计扣除中规定该项不属于可加计...
山东省税务局：可以再次申请延期缴纳税款吗？
302022-09-30企业2019年12月申请延期缴纳税款(省局已批准其许可申请)，2020.3.15到期，因疫情影响资金不足仍无法缴纳，可以再次申请延期缴纳税款吗？...
山东省税务局：税务机关强制恢复登记的政策依据是什么？
302022-09-30企业在税务机关注销工商未注销，被举报后，稽查检查有偷税，纳税人拒不恢复登记，税务机关能否强制恢复登记？恢复登记的政策依据是什么？.....
山东省税务局：分支机构是否可以不参与纳税信用等级评价
302022-09-30我公司是总公司在山东省设立的一家分支机构，适用于企业所得税汇总纳税，请问我公司作为分支机构是否可以不参与纳税信用等级评价，谢谢。...
山东省税务局：收到发票加盖的是三证合一前的发票章
302022-09-30您好，我们收到一张发票，加盖的是三证合一前的章，发票上的税号与发票专用章上的税号不一致，是否可以接受，如果不可以，再发票上加盖一个新的章，两个章的情况是否可以...
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山东省税务局：建筑企业外地预缴
我公司是省内一家建筑企业，中标外省一个项目。因外省无预制施工场地，在省内异地预制组装后到外省海上安装。请问外地预缴我们是不是应该在省内异...
山东省税务局：代扣代缴手续费返还用于奖励办税人员
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。...
山东省税务局：超市中销售的礼盒装的农产品适用增值税率是多少？
您好！您提交的问题已收悉。《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）一、《中华人民共和国增值税暂...
山东省税务局：林产品下脚料锯末能否用农产品收购发票