山东
山东省税务局：11月底成立的个体工商户，12月最多可以开多少发票是免税的？是15万以下就可以吗？
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立还是季度中间注销的，均按30万元判断是否享受优惠。
如果您是按季申报可以享受开具普通发票30万元以下免征增值税的优惠，如果按月申报，可以...
山东省税务局：房地产行业销售商品房开具增值税专用发票
302022-09-30公司目前需开具增值税专用发票，是按“差额征税”开具，还是按全额开具，申报时填表扣除（土地出让金）。如果全额开具，买受方抵扣增加。
附件...
山东省税务局：个税专项附加扣除
302022-09-30你好，我2018年底离婚，婚内有共同贷款买房，前妻是主贷人，离婚后房子归女方，但是未办理过户，请问这种情况我租房的租金可以抵扣吗？...
山东省税务局：职业资格证书抵扣个税的年度咨询
302022-09-30纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
但是考试是在2018年11月份进行，出成绩及颁发证书是在2019年，证书上只有一个“批准日期”写的是201...
山东省税务局：赔偿款能不能所得税前列支
302022-09-301、我们是建筑企业，承建的住宅工程。因施工质量问题造成业主家中装修损失，请问，由我们施工企业直接对业主进行的赔偿行为（从合同关系上看，是我司与建设方是分包关系，建设方与业主是买卖关系。），能否在在我司所得税前列支？如果...
山东省税务局：大市政配套费抵减销项税
302022-09-30你好，房地产开发企业向政府交纳的大市政配套费，在企业所得税文件中是作为土地征用及拆迁补偿费的，而且也交了契税，那么是不是应该作为土地征用费用，抵减销项税额？
根据财税【2016】36号文件规定：房地产开发企业中的一般纳税...
山东省税务局：向爱德基金会的个人捐款可否在计算个税时税前扣除？
302022-09-30爱德基金会是一家注册于江苏省民政厅的公益组织，我公司员工2019年度以个人名义向其捐赠的5万元善款是否可以在个人所得税税前扣除？...
山东省税务局：财产租赁所得
302022-09-30我出租房屋，11月份一次性收取全年租金36000，计算个税时，按照一个月收取一年的租金，36000算一次收入，还是按照分摊后每月3000元算一次收入。
附件...
山东省税务局：办公用水电进项属于用于简易计税项目吗？
302022-09-301、办公用水电进项税额属于用于简易计税项目吗？需要作进项税额转出吗？
2、出租部分收取的电费已按照一般计税13%对客户开具发票，出租部分的进项税额需要转出吗？...
山东省税务局：同一个业务税率怎么执行
302022-09-30承揽业务的企业性质 ：生产制造业。
主营：门窗生产加工，工程施工。
对于这个企业来说，该项工程所用的材料并不是生产所需。...
山东省税务局：企业购买了几套住宅，城镇土地使用税的占地面积是什么
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号公布)第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。...
山东省税务局：由济南市、长清区发放的人才生活补贴10000元是否需要扣税
302022-09-30第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发...
山东省税务局：进项发票抵扣问题
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 （国务院第191次常务会议通过）
第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销...
山东省税务局：农业公司是种南瓜销售南瓜的 请问卖南瓜种子免增值税吗？
302022-09-30根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十五条 下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品;又根据 《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995...
山东省税务局：企业以“国有土地租赁”方式从县级人民政府取得一定年限的林用地使用权，并办理了“林地使用
302022-09-30如按照按月换算后的综合所得税率表中选择，会出现奖金多了实际所得减少的倒挂现象，损害纳税人利益。
速算扣除数是否应该是月度税率表中数值X12个月，这样计算更符合逻辑，也不会出现跳档和倒挂现象。
谢谢...
山东省税务局：企业投保董事高管责任保险，保险费能否企业所得税税前扣除
302022-09-30国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告里提到：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算...
山东省税务局：公司发行公司债券、超短期融资券、绿色公司债券、中期票据是否缴纳印花税？
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。请详细说明您的情况及业务，为了方便与您的沟通，能够及时解答您的问题，缩短网络流转时间，建议可以拨打12366纳税服务进行咨询。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税...
山东省税务局：用微生物、微生物代谢产物制成的生物制品简易征收
302022-09-30我公司没有药品经营许可证，但是有医疗器械经营许可证，经营范围里面有“6840体外诊断试剂”这一项，我上游企业适用“用微生物、微生物代谢产物制成的生物制品简易征收3%”，我销售该产品，是否也可以适用3%简易征收...
山东省税务局：电子发票（折扣电子发票）
302022-09-30我所属的企业是山东新华书店集团有限公司菏泽分公司，之前我公司的纸质版折扣发票都作为附件附在凭证后面。
现在顾客大都是通过消费小票自己扫码开具增值税电子发票，但是折扣发票数量零散且较多，需要从开票系统里一个个...
山东省税务局：企业担保所得税前扣除
302022-09-30企业为一家集团公司担保，对方公司于2016年法院判决裁定书显示破产重组，我企业代对方单位支付某银行5000万，请问这笔费用是否可以再所得税前扣除？...
山东省税务局：转让建筑物一并转让其所占土地使用权，应视为销售一项不动产？还是应视为销售土地使用权、建筑
302022-09-30企业为一家集团公司担保，对方公司于2016年法院判决裁定书显示破产重组，我企业代对方单位支付某银行5000万，请问这笔费用是否可以再所得税前扣除？...
山东省税务局：我想请问小规模纳税人红冲了上个季度40万的普票，那么这个季度如果开60万的话是不是就免税
302022-09-30按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：...
山东省税务局：小规模纳税人有红冲发票的情况下，增值税申报是按正数发票金额还是正-红冲的金额
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)规定：第三十一条 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期...
山东省税务局：建筑业可以选择性适用简单易征收3%的税率不？
302022-09-301.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一...
山东省税务局：个税入职时间的维护
302022-09-305月23日入职的个税系统日期应该维护为几月？
附件...
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山东省税务局：建筑企业外地预缴
我公司是省内一家建筑企业，中标外省一个项目。因外省无预制施工场地，在省内异地预制组装后到外省海上安装。请问外地预缴我们是不是应该在省内异...
山东省税务局：代扣代缴手续费返还用于奖励办税人员
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。...
山东省税务局：超市中销售的礼盒装的农产品适用增值税率是多少？
您好！您提交的问题已收悉。《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）一、《中华人民共和国增值税暂...
山东省税务局：林产品下脚料锯末能否用农产品收购发票