山东
山东省税务局：全年一次性奖金纳税额计算
302022-09-30如按照按月换算后的综合所得税率表中选择，会出现奖金多了实际所得减少的倒挂现象，损害纳税人利益。
速算扣除数是否应该是月度税率表中数值X12个月，这样计算更符合逻辑，也不会出现跳档和倒挂现象。
谢谢...
山东省税务局：委托研发加计扣除
302022-09-30我公司委托外部机构研发（非境外、非关联发),合同约定研发成功后，我公司拥有永久使用权，但所有权归受托方所有，该种情况下，我公司是否可以适用研发费加计扣除政策？...
山东省税务局：个人所得税专项附加扣除贷款利息扣除
302022-09-30您好，2019年申报专项附加扣除时申报贷款利息扣除，但实际上工资暂时未达到扣税标准，已抵扣了11个月，能否申请2020年不申报，等实际需要扣除时重新申报。或者有什么补救方法，谢谢。...
山东省税务局：山东省发票摇奖活动是不是没有了
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《关于开展有奖发票活动有关事项的公告》（国家税务局山东省税务局公告2019年第7号）同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与定期开奖：(一)参与即开即奖的;(二)通过有奖发...
山东省税务局：学校老师参与高考工作，获得报酬，按什么申报个税
302022-09-30上级教育局组织学校的老师参与高考服务，获得报酬，怎么申报个税？
1、教育局把考务费拨付到学校，由学校代为发放，学校按什么方式为其个人申报个税？
2、如果教育局直接给个人发放考务费，教育局按什么方式为其个人申报个税？...
山东省税务局：国家税务总局公告2019年第31号
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号）
十二、关于餐饮服务税目适用
纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按...
山东省税务局：研发费加计扣除----研发过程中取得的收入处理
302022-09-302017年40号文规定研发活动形成产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除，应冲减确认收入当年的研发费用，对此政策有几个疑问
1、“形成产品对外销售的”，请问“产品”如何界定，研发过程中形成的残次品、试制品...
山东省税务局：个人所得税手续费返还问题
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
一、根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%...
山东省税务局：发票开具
302022-09-30企业新增一种用工形式，比如A企业将包装工序承包给B公司（这个个单位可能是一个普通的工业企业、也可能是一个人力资源公司），双方约定A按照B公司每月完成的工作量（150元/吨）向B公司支付劳务费，合同类型为《业务外包服务协议》，...
山东省税务局：营改增政策条文如何解读？
302022-09-30财税[2016]36号文所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第三条第(四)款：……在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
上述政策描述，转让建筑物一并转让其所占土地使用权，应...
山东省税务局：坏账准备调增应纳税所得额是季度预缴时就要调整还是汇算时调整？
302022-09-30我单位准备在2019年12月根据法院判决计提了一笔坏账准备，按规定需要对该坏账准备做应纳税所得额调增，在季度所得税预缴申报表上没有坏账准备调增的一栏，只有汇算清缴的时候才有调整项，那这笔坏账准备我能在2020年1月份季...
山东省税务局：企业政策性搬迁的所得税问题
302022-09-30国税函[2009]118号已经被全文废除的情况下，与之有相似处理方式的财税〔2007〕61号并没有废除，请问财税〔2007〕61号该文的有效性怎么样？...
山东省税务局：企业因业务需要，为员工提供大班车，为此为大班车驾驶员员工支付的驾照升级培训费，能否税前扣除
302022-09-30您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”...
山东省税务局：服务类发票怎么开
302022-09-30请问一下，建筑服务类的发票应该怎么开？票面上的 数量、单价、单位 这三项要怎么填写？
我公司是门窗企业，给甲方施工的时候，施工的面积不一定与门窗的面积一致，发票上的数量无法保证与销售的数量一致； 我们分包给其他劳务公司...
山东省税务局：政府扶持资金的利息收入是否交纳企业所得税
302022-09-30我公司2019年初取得政府扶持资金1000万元符合免税收入的条件，2019年取得该扶持资金的存款利息收入5万元。请问这5万元利息收入可以作为免税收入在2019年度汇算清缴时免征企业所得税吗？...
山东省税务局：符合人民银行规定的银行结构性存款利息是否征收增值税
302022-09-30（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。...
山东省税务局：收购发票使用问题
302022-09-30我公司是一家生产耐磨钢球钢锻的耐磨材料生产企业，需要向老百姓收购废钢废铁，老百姓没有发票，我们可以使用收购发票吗？谢谢！...
山东省税务局：行政机关是否征企业所得税
302022-09-30行政机关岀租空余房产的收入是否交企业所得税...
山东省税务局：关于税前扣除凭证的问题
302022-09-30我公司在省外接一公路监理工程，需就近租赁办公场所及员工宿舍，可合适的房屋因房主没有房产证无法提供房屋租赁发票，请问这种业务我们依据什么有效的凭证或单据进行相关费用 的所得税前扣除？...
山东省税务局：个人代开发票个人所得税问题
302022-09-30个人到税务局代开的物资、维修工程款、宣传费这几类发票，在企业报账时候，企业需要代扣个税吗？需要代扣的话，按什么标准代扣？...
山东省税务局：酒类增值税发票的开具要求
302022-09-30酒类增值税发票的开具要求，大类为酒，下级 是必须要明确什么酒，还是可以模糊填写，写。。。木箱或者其他...
山东省税务局：代开房屋租赁发票需要材料
302022-09-30请问代开房屋租赁发票是否需要出示房产证，去当地税务局代开增值税普通发票时被要求出示房产证而且要求租赁合同面积与房产证面积必须一致。但是我有部分房屋未办理房产证，也有部分房屋证上面积与出租面积不一致，现在无法...
山东省税务局：请问这种情况应该怎么开发票？
302022-09-30甲公司经营范围：建筑幕墙工程设计、施工，建筑门窗工程设计、施工；加工、销售：木制品、大理石、铝合金；批发、零售：建筑材料、五金交电、化工产品。
乙公司经营范围：铝合金门窗、塑钢门窗、玻璃幕墙、不锈钢制品的生产、焊...
山东省税务局：关于门窗企业开票税率的问题
302022-09-301、那么在承揽大理石路面铺贴的工程的时候，是否也要按照材料费和人工费分税率核算？
我们认为，该项业务属于包工包料的施工工程，但是税管部门认为我们是生产企业，所以必须要分税率，其依据的文件是：2017年11号公告第一条，...
山东省税务局：木材加工企业有税收优惠政策吗？
302022-09-301 想注册家木方加工厂，加工销售木方的，想了解下增值税一般纳税人的话销售税率是多少？
2 木方加工厂购进木材的进项税有什么政策吗？...
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山东省税务局：建筑企业外地预缴
我公司是省内一家建筑企业，中标外省一个项目。因外省无预制施工场地，在省内异地预制组装后到外省海上安装。请问外地预缴我们是不是应该在省内异...
山东省税务局：代扣代缴手续费返还用于奖励办税人员
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。...
山东省税务局：超市中销售的礼盒装的农产品适用增值税率是多少？
您好！您提交的问题已收悉。《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）一、《中华人民共和国增值税暂...
山东省税务局：林产品下脚料锯末能否用农产品收购发票