山东
山东省税务局：研发费加计扣除
302022-09-29接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
(二)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的...
山东省税务局：请问银行签订的《国内信用证福费廷业务合同》和《保理服务合同》是否需要缴纳印花税？
302022-09-29复内容
您好！您提交的问题已收悉。可根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号 ）附件信息的印花税税目税率表进行判断，或者携带相关合同资料与主管税务机关联系咨询。...
山东省税务局：土地使用税的问题
302022-09-29我公司有一块地，合同约定交地日期为2013年12月31日，但由于该土地一直被占用，没有实际交付，也没有办理土地证，后来到了2014年7月办理了土地证，土地证上有土地的终止日期为2084年6月15日，住宅倒推70年后，即为交地日期，也就是说交...
山东省税务局：甲供材适用税率的问题
302022-09-29财税[2016]36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项是描述的“建筑服务”。这其中第一点是说：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，大家注意这记住这四个字是“可...
山东省税务局：公司客房改造的进项税能否抵扣
302022-09-29一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
二、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策...
山东省税务局：个人所得税汇算问题
302022-09-29某纳税人取得工资薪金收入，单位作为扣缴义务人在平时预扣预缴个人所得税。年终汇算是发现2019年10月单位在计算税金时税前多扣缴失业保险100元，汇算时按照正确的失业保险数据进行了维护导致补缴税金20元。该补税金额是...
山东省税务局：延期复函说明关于退税复函问题
302022-09-29我是石家庄做出口油脂的出口商，采购齐河圣喜油脂公司的工业级混合油，我市退税局发函给齐河税务局，发函时间大概在2月底3月初，到现在没有收到贵地税务局回复，是不是疫情原因延期了？现在影响资金运转，请给于帮助。谢谢！...
山东省税务局：财政部税务总局公告2020年第8号！公司在防疫期间为客户制作疫情防控平台所得收入是否免征增
302022-09-29公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。
生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。...
山东省税务局：房地产开发企业筹建期
302022-09-29您好！您提交的问题已收悉。关于房地产开发企业筹建期的时间期限政策尚未有文件规定，具体建议与主管税务机关联系咨询。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。...
山东省税务局：粮食肉面粉可以加计抵扣吗
302022-09-29(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整由国务院决定。
根据《财政部 国家税...
山东省税务局：粮食、猪肉、面粉可以加计抵扣1%吗
302022-09-29进项税额=买价×扣除率
(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整由国务院决定...
山东省税务局：综合所得年度汇算申报完毕后，税务审核要多久审核完？
302022-09-29您好！您提交的问题已收悉。如果您通过网络方式申请退税的，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定，之后由国库办理退税。如果是邮寄申报，或者经审核属于高风险申报的，因为需要录入...
山东省税务局：财政部公告2019年第98号残疾人就业保障金实行分档减缴政策
302022-09-29三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保...
山东省税务局：取得的政府补偿款如何缴纳增值税
302022-09-29我公司经营范围为：建设、经营、管理高速公路及该路段相关的系列配套设施，目前取得的收入主要为高速公路车辆通行费收入，适用简易计税方法按照3%征收率缴纳增值税。
根据当地政府经济发展安排，当地政府需要提前收回相关的...
山东省税务局：房地产开发企业业务招待费、广告费税前扣除
302022-09-29您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售...
山东省税务局：保险营销员三险一金单位缴费部分能否在个税汇算时扣除
302022-09-29问题内容
我是一名保险营销员，单位不给缴保险，三险一金都是自己缴纳的。自己缴纳部分包含单位缴费金额和个人缴费金额，单位缴费金额也是由我个人支付的，请问单位缴费金额能否在个人所得税年度汇算时税前扣除？...
山东省税务局：财税〔2016〕101号！自然人股东以科技成果出资，未办理个税缴纳事宜，现能否适用财税2016年101号
302022-09-29您好！您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）（一）对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办...
山东省税务局：关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税〔2017〕58号
302022-09-29根据财税〔2017〕58号第一条、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
建筑工程总承包单位是否可以...
山东省税务局：怎样修改办税人信息
302022-09-29一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。
办理材料： 经办人身份证件原件
有以下情形的，还应提供相应材料：非市场监管等部门登记信息发生变化变更信息的有...
山东省税务局：国家税务总局公告2019年第36号！跨境电商所得税核定征收缴纳问题
302022-09-29您好！您提交的问题已收悉。根据《 国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第36号）
一、综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的，试行核定征收...
山东省税务局：购置专用设备的税收优惠相关问题
302022-09-29我公司于2019年度企业所得税汇算清缴期对2016至2019年购置符合税法要求的专用设备进行了抵免。根据《税收征收管理法》第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之...
山东省税务局：委托外部研发加计扣除优惠享受
302022-09-29我委托其他公司，签订了技术开发合同，也已经备案，合同总额是200万，账上确认了200万的费用，但是我现在只收到100万的发票，付款也是100万
问题①：我在享受加计扣除的时候是全额进行加计扣除，还是只能100万享受加计扣除...
山东省税务局：国税发〔2005〕89号！关于二手房买卖缴税问题
302022-09-291.卖方还有套商铺，住宅只有这一套，算唯一吗？卖方唯一住宅就免个人所得税还是必须满5年？必须证满5年还是可以从购房合同日期算起或是契税完税日期算起？我看济南有个孰先政策如果办证晚可以从契税完税时间算起。
2.契税跟面...
山东省税务局：2020年第一季度土地使用税的申报
302022-09-29增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用免征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适...
山东省税务局：高新技术企业城镇土地使用税减免
302022-09-29您好，我公司属于生产制造企业，一般纳税人，2019年申请高新技术企业认定，通过了认定，取得高新技术企业证书。根据鲁财税〔2019〕5号文件规定：“2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度...
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山东省税务局：建筑企业外地预缴
我公司是省内一家建筑企业，中标外省一个项目。因外省无预制施工场地，在省内异地预制组装后到外省海上安装。请问外地预缴我们是不是应该在省内异...
山东省税务局：代扣代缴手续费返还用于奖励办税人员
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。...
山东省税务局：超市中销售的礼盒装的农产品适用增值税率是多少？
您好！您提交的问题已收悉。《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）一、《中华人民共和国增值税暂...
山东省税务局：林产品下脚料锯末能否用农产品收购发票